¿Qué es una exención fiscal?
Una exención fiscal es una exención fiscal temporal. En los Estados Unidos, las moratorias fiscales a menudo suspenden los impuestos sobre las ventas estatales y locales pagados por los consumidores. Los gobiernos también utilizan las exenciones fiscales como incentivos a la inversión que pueden eximir a una nueva planta de los impuestos sobre la propiedad durante varios años, por ejemplo.
Conclusiones clave
- Una exención fiscal es un incentivo gubernamental que reduce o elimina temporalmente los impuestos para consumidores o empresas.
- El objetivo de una exención fiscal es fomentar la actividad económica y fomentar el crecimiento.
- También se pueden ofrecer exenciones fiscales a las empresas como incentivo a la inversión.
- Existe un debate en curso sobre si los beneficios de las moratorias fiscales justifican sus costos.
- Algunos estados que han ofrecido exenciones de impuestos sobre las ventas en el pasado reciente las han cancelado en medio de la oposición política.
Cómo funciona una moratoria fiscal
Cuando un gobierno quiere fomentar el gasto de los consumidores o la inversión empresarial, puede ofrecer una moratoria fiscal, un período temporal durante el cual se reducen o eliminan por completo ciertos impuestos.
Las moratorias fiscales también pueden tratar de compensar el efecto de los aumentos de precios basados en el mercado, como en el caso de las moratorias fiscales de la gasolina instituidas por algunos estados y defendidas por el presidente Joseph Biden en 2022 en respuesta a precios mucho más altos en la bomba.
Algunas vacaciones fiscales se han convertido en una tradición anual. Por ejemplo, algunos gobiernos estatales y locales en los Estados Unidos ofrecen una exención de impuestos sobre las ventas el fin de semana antes de que se reanuden las clases en el otoño para reducir los gastos de los padres en útiles escolares. El objetivo es aumentar el tráfico de la tienda, lo que puede impulsar el gasto general. Los estados que declaran una moratoria fiscal también pueden esperar atraer consumidores de otros estados cercanos.
Los investigadores encontraron que las exenciones del impuesto sobre las ventas llevan a los hogares a aumentar las compras de ropa y zapatos en más del 49 % y 45 %, respectivamente.
Los gobiernos nacionales o locales también pueden ofrecer una moratoria fiscal para que las empresas fomenten el crecimiento. Los países en desarrollo a veces utilizan moratorias fiscales para atraer inversiones extranjeras.
Las moratorias fiscales enfocadas en la inversión empresarial pueden definirse en función de la ubicación de la inversión, como en el caso de las Zonas de Oportunidad creadas por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, que difieren los impuestos sobre las ganancias de capital en los fondos reinvertidos en proyectos que califican dentro de las áreas designadas de bajo costo. áreas de ingresos.
Alternativamente, las moratorias fiscales a la inversión comercial pueden estar dirigidas a empresas o industrias específicas. Por ejemplo, el estado de Wisconsin inicialmente ofreció $2850 millones en créditos fiscales al fabricante de productos electrónicos de Taiwán Foxconn, solo para reducirlo a $80 millones cuando Foxconn no cumplió con los planes de invertir $10 mil millones en una nueva planta en el estado.
¿Son efectivas las moratorias fiscales?
El beneficio neto de las moratorias fiscales sigue siendo objeto de debate. Por un lado, aunque el gobierno pierde los ingresos fiscales que se habrían generado a partir de las ventas durante la moratoria fiscal, tales exenciones fiscales pueden aumentar los ingresos a largo plazo porque estimulan el gasto y la inversión. Además, la pérdida de ingresos fiscales puede compensarse con el aumento de las compras de los consumidores de artículos en categorías de productos que no se ven afectados por la moratoria fiscal.
Por otro lado, el aumento de las ventas durante un feriado fiscal puede estar precedido por una reducción de las ventas antes del feriado porque los consumidores saben que ahorrarán dinero si esperan. Por lo tanto, la moratoria fiscal simplemente cambia las ventas que habrían ocurrido antes o después de la morada a las fechas de la festividad.
Un estudio encontró que una amplia exención de impuestos sobre las ventas de un fin de semana en Massachusetts aumentó el gasto en el estado durante todo el mes y en relación con los estados vecinos.
Algunos minoristas pueden aprovechar las moratorias fiscales al aumentar sus precios, embolsándose efectivamente parte del subsidio destinado a los consumidores. Quizás no sea una coincidencia que los grupos de minoristas hayan estado entre los defensores más firmes de las moratorias de impuestos sobre las ventas, mientras que los legisladores en varios de los estados que las han ofrecido en el pasado reciente se han vuelto más escépticos sobre el concepto.
¿Cuánto puede ahorrar durante una exención de impuestos?
La cantidad de dinero que puede ahorrar durante una exención de impuestos depende en gran medida de los impuestos sobre las ventas habituales en el estado o localidad donde está comprando. Algunos estados, como Delaware y Oregón, no tienen ningún impuesto estatal sobre las ventas. Otros, incluidos California y Rhode Island, cobran un 7 % o más. Cuando se agregan los impuestos locales sobre las ventas, los impuestos totales sobre las ventas en algunas áreas pueden superar el 9%.
¿En qué tipo de productos puede ahorrar durante un feriado fiscal?
Los artículos más comunes sujetos a exenciones fiscales en los EE. UU. incluyen ropa, calzado, útiles escolares y computadoras. Algunos estados destacan otros productos como armas de fuego y municiones (Mississippi), generadores y acondicionadores de aire (Texas) o equipos deportivos (West Virginia).
¿Cuánto tiempo duran las vacaciones fiscales?
Las vacaciones fiscales estatales generalmente duran de dos a siete días, según una lista compilada por la Federación de Administradores de Impuestos.
La línea de fondo
La política fiscal ciertamente puede afectar el consumo y la inversión. La noción de que una reducción del impuesto sobre las ventas en algunos o todos los bienes de consumo durante unos días en un año podría aumentar permanentemente las ventas y la prosperidad ha sido más difícil de vender, a pesar de sus evidentes atractivos para los minoristas, los compradores y los políticos. Las exenciones fiscales a la inversión empresarial invitan a las jurisdicciones vecinas a ofrecer sus propios incentivos en una carrera de empobrecer al vecino hacia el fondo, mientras se arriesgan a tratos ventajosos para negocios favorecidos por políticos amigos. Una moratoria fiscal puede proporcionar un impulso económico temporal, pero no es el proverbial almuerzo gratis.
