tramo fiscal

Ejemplo de tramos impositivos

A continuación se muestra un ejemplo de tasas impositivas marginales para un solo contribuyente basado en las tasas impositivas de 2021.

• Los contribuyentes solteros con menos de $ 9,950 en ingresos imponibles están sujetos a una tasa de impuesto sobre la renta del 10% (el tramo más bajo).
• Los contribuyentes solteros que ganen más de $9,950 tendrán los primeros $9,950 gravados al 10%, pero las ganancias más allá del primer tramo y hasta $40,525 serán gravadas a una tasa del 12% (el siguiente tramo).
• Las ganancias de $ 40,526 a $ 86,375 están gravadas al 22%, el tercer tramo.

Considere la siguiente responsabilidad fiscal para un contribuyente soltero con un ingreso imponible de $50,000 en 2021:

• Los primeros $9950 se gravan al 10%: $9950 × 0,10 = $995
• Entonces $9,951 a $40,525, o $30,574, se grava al 12%: $30,574 × 0.12 = $3,669
• Finalmente, los $9,476 más altos (lo que queda de los $50,000 de ingreso) se gravan al 22%: $9,476 × 0.22 = $2,085

Sume los impuestos adeudados en cada uno de los corchetes:

• Impuestos totales: $995 + $3668 + $2085 = $6748

La tasa impositiva efectiva del individuo es aproximadamente el 13.5% de los ingresos:

• Divida los impuestos totales por las ganancias anuales: $6,748 ÷ $50,000 = 0.135
• Multiplique 0,135 × 100 para convertirlo en un porcentaje, lo que da como resultado un 13,5 %.

Pros y contras de los tramos impositivos

Los tramos impositivos, y el sistema tributario progresivo que crean, contrastan con una estructura de impuestos uniforme, en la que todas las personas pagan impuestos a la misma tasa, independientemente de sus niveles de ingresos.

Positivos

Los defensores de los tramos impositivos y los sistemas impositivos progresivos sostienen que las personas con altos ingresos pueden pagar mejor los impuestos sobre la renta mientras mantienen un nivel de vida relativamente alto. Por el contrario, las personas de bajos ingresos que luchan por satisfacer sus necesidades básicas deberían estar sujetas a menos impuestos.

Destacan que es justo que los contribuyentes ricos paguen más impuestos que los pobres y la clase media, compensando la desigualdad en la distribución del ingreso. Eso hace que el sistema de impuestos progresivos sea «progresivo» en ambos sentidos de la palabra: aumenta por etapas y está diseñado teniendo en cuenta la ayuda para los contribuyentes de bajos ingresos.

Los partidarios sostienen que este sistema puede generar mayores ingresos para los gobiernos y seguir siendo justo al permitir que los contribuyentes reduzcan su factura de impuestos a través de ajustes, como deducciones fiscales o créditos fiscales por desembolsos como contribuciones caritativas.

Los ingresos más altos que obtienen los contribuyentes se pueden canalizar de nuevo a la economía. Además, los tramos impositivos tienen un efecto estabilizador automático en los ingresos después de impuestos de una persona, ya que una disminución de los fondos se contrarresta con una disminución de la tasa impositiva, lo que deja a la persona con una disminución menos sustancial.

Negativos

Quienes se oponen a los tramos impositivos y los cronogramas de impuestos progresivos argumentan que todos son iguales ante la ley, independientemente de sus ingresos o situación económica, y que no debería haber discriminación entre ricos y pobres.

También señalan que los impuestos progresivos pueden conducir a una discrepancia sustancial entre la cantidad de impuestos que pagan las personas ricas y la cantidad de representación gubernamental que reciben. Algunos incluso señalan que los ciudadanos obtienen solo un voto por persona, independientemente del porcentaje personal o incluso nacional de impuestos que pagan.

Los opositores también afirman que los impuestos más altos a niveles de ingresos más altos pueden (y lo hacen) llevar a los ricos a gastar dinero para explotar las lagunas de la ley tributaria y encontrar formas creativas de proteger las ganancias y los activos, a menudo con el resultado de que en realidad terminan pagando menos impuestos que los menos pudientes, privando al gobierno de ingresos. Por ejemplo, algunas empresas estadounidenses han trasladado su sede al exterior para evitar o reducir sus impuestos corporativos estadounidenses.

Historia de los tramos de impuestos federales

Los tramos impositivos han existido en el código fiscal de EE. UU. desde el inicio del primer impuesto sobre la renta cuando el gobierno de la Unión aprobó la Ley de Ingresos de 1861 para ayudar a financiar su guerra contra la Confederación. Una segunda ley de ingresos en 1862 estableció los dos primeros tramos impositivos: 3% para ingresos anuales de $600 a $10,000 y 5% sobre ingresos superiores a $10,000. Los cuatro estados para efectos de la declaración originales eran soltero, casado que presenta una declaración conjunta, casado que presenta una declaración por separado y cabeza de familia, aunque las tasas eran las mismas independientemente del estado fiscal.

En 1872, el Congreso rescindió el impuesto sobre la renta. No reapareció hasta que se ratificó la 16.ª Enmienda a la Constitución, que estableció el derecho del Congreso a recaudar un impuesto federal sobre la renta, en 1913. Ese mismo año, el Congreso promulgó un impuesto sobre la renta del 1% para las personas que ganan más de $3,000 al año y parejas que ganan más de $4,000, con una sobretasa graduada del 1% al 7% sobre ingresos de $20,000 en adelante.

A lo largo de los años, el número de tramos impositivos ha fluctuado. Cuando comenzó el impuesto sobre la renta federal en 1913, había siete tramos impositivos. En 1918, el número se multiplicó a 56 paréntesis, que van desde el 6% al 77%. En 1944, la tasa máxima alcanzó el 91%. Pero fue reducido al 70% en 1964 por el presidente Lyndon B. Johnson. En 1981, el presidente Ronald Reagan inicialmente redujo la tasa máxima al 50%.

Luego, en la Ley de Reforma Tributaria de 1986, se simplificaron los tramos y se redujeron las tasas, de modo que en 1988 solo había dos tramos: 15% y 28%. Este sistema duró sólo hasta 1991, cuando se añadió el tercer tramo del 31%. Desde entonces, se han implementado corchetes adicionales y hemos cerrado el círculo y regresamos a siete corchetes.

Tramos de impuestos estatales

Algunos estados no tienen impuestos sobre la renta: Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming. New Hampshire tampoco grava los salarios devengados, pero sí los ingresos e intereses de las inversiones. Sin embargo, está previsto que elimine gradualmente esos impuestos a partir de 2023, elevando el número de estados sin impuesto sobre la renta a nueve para 2027.

En 2021, nueve estados tenían una estructura de tarifa plana, con una tarifa única que se aplicaba a los ingresos de un residente: Colorado (4,55 %), Illinois (4,95 %), Indiana (3,23 %), Kentucky (5,0 %), Massachusetts (5,0 %) , Michigan (4,25 %), Carolina del Norte (5,25 %), Pensilvania (3,07 %) y Utah (4,95 %).

En otros estados, el número de tramos impositivos varía de tres a nueve (en California, Iowa y Missouri) e incluso 12 (en Hawái). Las tasas impositivas marginales en estos tramos también varían considerablemente. California tiene el más alto, con un máximo de 12,3%.

Las regulaciones estatales de impuestos sobre la renta pueden o no reflejar las reglas federales. Por ejemplo, algunos estados permiten a los residentes usar la exención personal federal y los montos de deducción estándar para calcular el impuesto estatal sobre la renta. En cambio, otros tienen sus propios montos de exención y deducción estándar.

Cómo encontrar su propio tramo impositivo

Existen numerosas fuentes en línea para encontrar su categoría específica de impuestos federales sobre la renta. El IRS pone a disposición una variedad de información, incluidas tablas de impuestos anuales que brindan estados de declaración de impuestos muy detallados en incrementos de $50 de ingresos imponibles hasta $100,000.

Otros sitios web ofrecen calculadoras de tramos impositivos que hacen los cálculos por usted, siempre y cuando conozca su estado civil e ingresos imponibles. Su nivel impositivo puede cambiar de un año a otro, según los ajustes de inflación y los cambios en sus ingresos y estado, por lo que vale la pena verificarlo anualmente.