El código tributario de los EE. UU. No permite a los contribuyentes deducir las multas impuestas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Las multas del IRS generalmente se imponen por infracciones de las leyes fiscales, como declarar incorrectamente ingresos o reclamar deducciones o créditos fiscales falsos. El IRS generalmente evalúa las multas junto con los intereses sobre el saldo adeudado por un contribuyente, y este interés no es deducible de impuestos.
La fecha de vencimiento para la presentación del impuesto sobre la renta federal para las personas físicas se ha extendido del 15 de abril de 2021 al 17 de mayo de 2021. El pago de los impuestos adeudados se puede retrasar hasta la misma fecha sin penalización. Es posible que la fecha límite de impuestos estatales no se demore.
Conclusiones clave
- Los contribuyentes no pueden deducir las multas del IRS en su declaración de impuestos.
- Las multas se imponen comúnmente por no presentar o pagar y por cheques sin fondos.
- Las multas varían según el tipo de infracción y pueden acumularse hasta que la cuenta esté completamente pagada o hasta que el contribuyente ingrese en un plan de pago aprobado.
- Las extensiones presentadas a través del Formulario 4868 extienden la fecha límite para la presentación de impuestos, pero no extienden la fecha límite para pagar los impuestos sobre la renta.
Sanciones del IRS
Las multas y sanciones que una persona debe al gobierno por violar las leyes locales, estatales y federales nunca son deducibles. Según el IRS, el objetivo de sus sanciones es desalentar la actividad ilegal relacionada con los impuestos federales. Las sanciones también disuaden a las personas de descuidar sus obligaciones de presentar o pagar. El IRS generalmente envía un aviso a una persona después de una auditoría fiscal y evalúa tanto las multas como los intereses sobre cualquier monto impago.
Aunque los contribuyentes no pueden deducir multas, pueden calificar para el alivio por circunstancias atenuantes. Si el IRS lo aprueba, es posible que se alivie la totalidad o una parte de la multa. Sin embargo, los intereses se siguen acumulando hasta que las cantidades adeudadas se paguen en su totalidad.
Las multas por incumplimiento de pago se calculan sobre el impuesto adeudado después de la fecha de vencimiento, para cada mes o mes parcial, hasta que se resuelva la cuenta del contribuyente. El IRS permite acuerdos de pago a plazos para liquidar el saldo pendiente y detener la evaluación de las multas por incumplimiento de pago.
La mayoría de las veces, se imponen multas por cheques sin fondos o por no presentar su declaración de impuestos antes de la fecha de vencimiento requerida, por no pagar la cantidad total de impuestos adeudados antes de la fecha de vencimiento o por no pagar la cantidad adecuada de impuestos estimados. Las sanciones varían según el tipo de infracción.
Por ejemplo, se aplica una multa del 5% del impuesto requerido cuando el contribuyente no presenta la declaración a tiempo, y se cobra cada mes que la declaración se atrasa, hasta cinco meses. El IRS evalúa una multa del 0.5% sobre los impuestos no pagados en la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos, que generalmente es el 15 de abril. el mismo mes, la multa combinada es del 5% (4.5% presentación tardía y 0.5% pago tardío) por cada mes o parte de un mes en que su declaración se atrasa, hasta un 25% «.
Los contribuyentes tienen la opción de extender su fecha límite de presentación de impuestos presentando una extensión usando el Formulario 4868. Sin embargo, una extensión en la presentación de su declaración no extiende la fecha límite para sus pagos de impuestos.
El 22 de febrero de 2021, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) anunció que las víctimas de las tormentas de invierno de 2021 en Texas tendrán hasta el 15 de junio de 2021 para presentar varias declaraciones de impuestos individuales y comerciales y realizar pagos de impuestos. Como resultado, las personas y empresas afectadas tendrán hasta el 15 de junio de 2021 para presentar declaraciones y pagar los impuestos que debían originalmente durante este período. Esto incluye las declaraciones individuales y comerciales de 2020 que normalmente vencen el 15 de abril, así como varias declaraciones de negocios de 2020 que vencen el 15 de marzo.
Deducibilidad de honorarios legales
De acuerdo con la Publicación 529 del IRS, los gastos legales incurridos al intentar producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o pagados en relación con la determinación, recaudación o reembolso de cualquier impuesto ya no son deducibles.
Puede deducir los gastos de resolución de problemas fiscales relacionados con las ganancias o pérdidas de su negocio (Anexo C), alquileres o regalías (Anexo E), o ingresos y gastos agrícolas (Anexo F) en el horario apropiado.
Sin embargo, los gastos para resolver problemas de impuestos no comerciales son deducciones detalladas misceláneas y ya no son deducibles.
Otras sanciones
Si bien las multas del IRS no se pueden deducir, las empresas pueden deducir otras multas relacionadas con las actividades comerciales en una declaración de impuestos. Por ejemplo, las multas pagadas por una empresa de fabricación debido al incumplimiento de un contrato de construcción suelen ser deducibles como gasto comercial.
