Seguridad no cubierta

¿Qué es un valor no cubierto?

Un valor no cubierto es una designación de la SEC bajo la cual la base de costo de los valores que son pequeños y de alcance limitado no pueden informarse al IRS. La base del costo ajustado de los valores no cubiertos solo se informa al contribuyente y no al IRS.

Conclusiones clave

  • Un valor no cubierto es una designación de la SEC bajo la cual la base de costo de los valores que son pequeños y de alcance limitado no pueden informarse al IRS.
  • Un valor de inversión comprado en 2011 pero transferido en el mismo año a un DRIP que utiliza el método de costo promedio para calcular la base del costo es un valor no cubierto.
  • Las acciones se consideran no cubiertas si son vendidas por intermediarios extranjeros y extranjeros (es decir, personas físicas ausentes del país durante al menos 183 días del año calendario).
  • Las ventas de inversiones también se dividen en valores cubiertos y no cubiertos mediante el Formulario 8949.

¿Qué es un valor cubierto?

En 2008, el Congreso aprobó una legislación que requería que los corredores informaran la base de costos ajustados para valores y fondos mutuos tanto a los inversionistas como al Servicio de Impuestos Internos (IRS), a partir del año fiscal 2011.Desde 2011, la base de costo de ciertos valores se informa a través del Formulario 1099-B, que indica si la pérdida o ganancia de capital por la venta del valor es a corto o largo plazo. Cualquier transacción que ocurra en o después de este año efectivo es un valor cubierto y se informa en el Formulario 1099-B.Un valor cubierto se define como:

  1. Cualquier acción en una corporación, incluidos los American Depositary Receipts (ADR), adquirida a partir del 1 de enero de 2011
  2. Fondos mutuos adquiridos a partir del 1 de enero de 2012
  3. Acciones o ADR adquiridos a través de un plan de reinversión de dividendos (DRIP) a partir del 1 de enero de 2012
  4. Bonos, derivados y opciones menos complejos comprados a partir del 1 de enero de 2014
  5. Bonos, derivados y opciones más complejos comprados a partir del 1 de enero de 2016

Comprender la seguridad no cubierta

Los valores no cubiertos se refieren a cualquier inversión comprada antes de las fechas de entrada en vigencia mencionadas anteriormente. No es necesario que un corredor informe al IRS sobre la base de costos detallada que sigue a la venta de un valor no cubierto. Sin embargo, los ingresos brutos o el valor de redención de una venta aún pueden informarse al IRS. Si bien un corredor aún informará la base del costo al inversionista o contribuyente, depende del inversionista informar esta información al IRS a través del Anexo D en el Formulario 1040 para las acciones vendidas, ya sea cubiertas o no cubiertas. Incluso si el contribuyente no recibe un informe de base de costos, aún debe informar su base de costos ajustada al IRS.

El IRS considera que los valores no están cubiertos si se adquieren a través de una acción corporativa y si su base de costo se deriva de otros valores no cubiertos.

Las acciones corporativas, como la división de acciones, los dividendos en acciones y los reembolsos, generalmente dan como resultado acciones adicionales para el inversionista. Las acciones adicionales se clasificarán como no garantizadas si se recibieron a través de acciones no garantizadas.Por ejemplo, una persona que compró 100 acciones en una empresa en 2010 que se dividió tres por uno en 2013 recibirá 200 acciones adicionales. Aunque las 200 acciones fueron adquiridas después de 2011, se consideran no cubiertas porque se separaron de las acciones adquiridas antes de 2011.

Un plan de reinversión de dividendos (DRIP) permite a un inversor reinvertir sus dividendos en acciones adicionales de la misma empresa.Un valor de inversión que se compró en 2011 pero se transfirió en el mismo año a un DRIP que usa el método de costo promedio para calcular la base del costo de un activo es un valor no cubierto. Pero si la transferencia se produjo después de 2011, seguirá siendo un valor cubierto.

Las ventas de inversiones se dividen en valores cubiertos y no cubiertos utilizando el Formulario 8949. Las transacciones sobre valores no cubiertos que no se informan en el Formulario 1099-B se informan en el Formulario 8949, donde se utiliza el Código C para tenencias a corto plazo y el Código F para valores a largo plazo. tenencias a plazo.

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