¿Se incluyen las contribuciones de puesta al día en las pruebas de porcentaje de aplazamiento real?

Cuando se trata de planes de ahorro para la jubilación con impuestos diferidos, como los planes 401 (k), el Servicio de Impuestos Internos (IRS) analiza cuidadosamente las contribuciones de los empleados altamente remunerados (HCE) para asegurarse de que no se beneficien injustamente. Para hacerlo, utiliza un método llamado prueba de porcentaje de aplazamiento real (ADP). Pero las contribuciones de recuperación de los empleados de cierta edad no se incluyen en la medida, porque pueden sesgar los resultados de las pruebas.

¿Qué son las pruebas de ADP?

Para que un plan de jubilación patrocinado por un empleador conserve su estado de calificación fiscal, debe cumplir con ciertas pruebas estrictas de no discriminación para garantizar que los empleados más ricos no se beneficien más del plan que el asalariado promedio. El IRS utiliza la prueba del porcentaje de aplazamiento real (ADP) para verificar que la participación del plan se mantenga relativamente igual para los empleados en todos los niveles de ingresos.

Según los requisitos de las pruebas de ADP, el aplazamiento de salario promedio realizado por los HCE solo puede exceder la contribución promedio de los empleados regulares en un cierto porcentaje. Si se determina que los HCE han excedido el límite de contribución requerido por las pruebas de ADP, el plan debe devolver las contribuciones excedentes o corre el riesgo de perder su estado calificado para impuestos.

Contribuciones para ponerse al día

El IRS impone limitaciones estrictas sobre la cantidad que se puede contribuir a un plan calificado en un año determinado. Para 2022, la contribución máxima de los empleados para los menores de 50 años es de $ 20,500, con un límite máximo de contribución total (incluida la participación del empleador) de $ 61,000 (frente a $ 19,500 / $ 58,000 para 2021).

Sin embargo, para alentar a quienes se acercan a la jubilación a aumentar sus ahorros, el IRS permite que los participantes del plan mayores de 50 años hagan contribuciones anuales de recuperación que excedan estos límites. Para 2022, los empleados elegibles pueden contribuir $ 6,500 adicionales, aumentando el límite total a $ 27,000 para las contribuciones de los empleados y $ 67,500 en general para 2022.

¿Por qué se excluyen las contribuciones de actualización?

Las contribuciones de recuperación están excluidas porque no todos los empleados son elegibles para hacerlas en un año determinado. Incluirlos en las pruebas de ADP corre el riesgo de sesgar los resultados.

Si varios empleados no altamente remunerados (NHCE) mayores de 50 años maximizan sus contribuciones, por ejemplo, su participación agresiva aumenta la contribución promedio de todos los NHCE, incluso si sus pares aún no son elegibles para hacer contribuciones de recuperación.

Aunque este escenario puede ser una buena noticia para los HCE que disfrutarían de mayores límites de contribución, lo contrario sería cierto si fueran mayores de 50 años. Si las contribuciones para ponerse al día hechas por los HCE se incluyeran en las pruebas, la contribución promedio de HCE podría exceder el límite de ADP más rápidamente, lo que requiere que el plan devuelva las contribuciones.

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