Residencia privada principal (Canadá) Definición

¿Qué es una residencia privada principal (Canadá)?

Una residencia privada principal es un hogar que un contribuyente canadiense o una familia mantienen como su residencia principal. Una unidad familiar solo puede tener una residencia privada principal en un momento dado. Para calificar, la propiedad debe ser propiedad del contribuyente o pareja, o estar dentro de un fideicomiso personal.

Conclusiones clave

  • Una residencia privada principal es un hogar que un contribuyente canadiense o una familia mantienen como su residencia principal.
  • Un contribuyente canadiense solo puede designar una casa como su residencia privada principal para un año en particular.
  • El contribuyente, su cónyuge, pareja de hecho y/o hijos deben vivir en la propiedad durante una parte del año para que una propiedad califique.
  • Cualquiera que venda una segunda propiedad debe reportar ganancias o pérdidas de capital en la venta.

Comprender las principales residencias privadas (Canadá)

En Canadá, cuando vende una casa por más de lo que la compró, el gobierno le exige que pague impuestos sobre la mitad de esa ganancia. Sin embargo, esas reglas no se aplican si la propiedad está registrada como su residencia privada principal.

Un contribuyente canadiense solo puede designar una casa como su residencia privada principal para un año en particular. De acuerdo con las normas fiscales canadienses, un hogar puede designarse como residencia privada principal por cada año en el que un contribuyente, su cónyuge, pareja de hecho o sus hijos fueron residentes en Canadá. La Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) tiene otros tres requisitos para que una residencia privada principal califique:

  • El contribuyente debe ser propietario del inmueble por sí solo o en conjunto con su cónyuge o pareja
  • La propiedad es «una unidad de vivienda, un interés de arrendamiento en una unidad de vivienda o una parte del capital social de una corporación cooperativa de vivienda»
  • El contribuyente designa la propiedad como residencia privada principal

Prácticamente cualquier tipo de residencia física califica, incluidas casas, apartamentos, dúplex, cabañas, casas flotantes, remolques o casas móviles. El terreno en el que se asienta la vivienda también califica para la exclusión dentro de ciertos límites, hasta 1,24 acres, según la CRA. Este límite puede ampliarse en determinados casos si el municipio impone un tamaño mínimo de lote.

Una residencia principal privada está restringida a 1.24 acres de tierra.

Requisitos para residencias privadas principales (Canadá)

A partir del año fiscal 2016, los contribuyentes-propietarios canadienses debían reportar información básica sobre sus residencias privadas principales para calificar para la exención. Eso incluye la fecha de adquisición, la fecha de venta, el producto de la disposición, así como una descripción de la propiedad en su declaración de impuestos y beneficios. Este requisito de información se ha aplicado a todas las propiedades vendidas en Canadá desde 2016, incluso si la ganancia total está totalmente protegida por la exención de residencia privada principal.

La residencia privada principal está exenta del impuesto sobre las ganancias de capital. Sin embargo, los contribuyentes que venden su residencia principal aún deben informar la venta. También debe designarse como residencia privada en el Anexo 3: Ganancias (o pérdidas) de capital de su declaración de impuestos para calificar para la exención, junto con el Formulario T2091 (IND): Designación de una propiedad como residencia principal por parte de un individuo (Aparte de un fideicomiso personal).

El gobierno federal permite a los contribuyentes designar dos propiedades como residencia principal cuando venden una y compran otra durante el mismo año. El contribuyente debe designar e informar ambos. Esta regla se llama la regla «más 1».

Consideraciones Especiales

Si alguien no puede designar una casa como su residencia principal durante todos los años que sea propiedad, una parte de cualquier ganancia en su venta puede estar sujeta a impuestos como ganancia de capital. La parte de la ganancia sujeta a impuestos se basa en una fórmula que tiene en cuenta la cantidad de años que la vivienda fue propiedad del contribuyente y cuántos de esos años fue designada como residencia privada principal.

Por ejemplo, suponga que una pareja casada posee dos residencias entre ellos: una casa en la ciudad y una casa de campo en el campo. Solo uno de estos hogares puede ser designado como residencia principal para cada año. Antes de 1982, cada cónyuge podía designar una propiedad separada como residencia principal para un año en particular, siempre que la propiedad no fuera de propiedad conjunta. Sin embargo, esa laguna fue cerrada. Las parejas y sus hijos menores solteros ahora solo pueden designar una casa en total como su residencia privada principal cada año.

Los contribuyentes que utilizan parte de su residencia para fines comerciales deben dividir razonablemente el precio de venta y la base de costos ajustada (ACB) entre las partes utilizadas como residencia y para producir ingresos. La CRA puede considerar la propiedad como una residencia si el negocio es secundario al uso de la casa como residencia principal, no hay cambios estructurales en la propiedad y no hay una asignación de costo de capital (CCA) reclamada contra la propiedad. Un ejemplo que se ajusta a esta descripción es una guardería en el hogar.

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