regla de 183 días

¿Qué es la regla de los 183 días?

La regla de los 183 días es utilizada por la mayoría de los países para determinar si alguien debe ser considerado residente a efectos fiscales. En EE. UU., el Servicio de Impuestos Internos (IRS) utiliza 183 días como umbral en la «prueba de presencia sustancial», que determina si las personas que no son ciudadanos estadounidenses ni residentes permanentes deben seguir considerándose residentes a efectos fiscales.

Conclusiones clave

  • La regla de los 183 días se refiere a los criterios utilizados por muchos países para determinar si deben gravar a alguien como residente.
  • El día 183 marca la mayor parte del año.
  • El Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. utiliza una fórmula más complicada, que incluye una parte de los días de los dos años anteriores, así como del año actual.
  • Estados Unidos tiene tratados con otros países sobre qué impuestos se requieren y a quién, así como qué exenciones se aplican, si corresponde.
  • Los ciudadanos y residentes de EE. UU. pueden excluir hasta $108,700 de sus ingresos obtenidos en el extranjero en 2021 si cumplen con la prueba de presencia física y pagaron impuestos en el país extranjero.

Comprender la regla de los 183 días

El día 183 del año marca la mayoría de los días del año y, por este motivo, los países de todo el mundo utilizan el umbral de 183 días para determinar en términos generales si gravar a alguien como residente. Estos incluyen Canadá, Australia y el Reino Unido, por ejemplo. En general, esto significa que si pasó 183 días o más en el país durante un año determinado, se le considera residente fiscal para ese año.

Cada nación sujeta a la regla de los 183 días tiene sus propios criterios para considerar a alguien como residente fiscal. Por ejemplo, algunos usan el año calendario para su período contable, mientras que otros usan un año fiscal. Algunos incluyen el día que la persona llega a su país en su cuenta, mientras que otros no.

Algunos países tienen umbrales aún más bajos para la residencia. Por ejemplo, Suiza te considera residente fiscal si has pasado más de 90 días allí.

El IRS y la regla de los 183 días

El IRS usa una fórmula más complicada para llegar a los 183 días y determinar si alguien pasa la prueba de presencia sustancial. Para pasar la prueba y, por lo tanto, estar sujeto a los impuestos estadounidenses, la persona en cuestión debe:

  • Haber estado físicamente presente por lo menos 31 días durante el año en curso y;
  • Presente 183 días durante el trienio que comprende el año en curso y los dos años inmediatamente anteriores.

Esos días se cuentan como:

  • Todos los días que estuvieron presentes durante el año en curso
  • Un tercio de los días que estuvieron presentes durante el año anterior
  • Una sexta parte de los días presentes dos años antes

Otros términos y condiciones del IRS

El IRS generalmente considera que alguien estuvo presente en los EE. UU. en un día determinado si pasó parte del día allí. Pero hay algunas excepciones.

Los días que no cuentan como días de presencia incluyen:

  • Días que viaja al trabajo en los EE. UU. desde una residencia en Canadá o México si lo hace regularmente
  • Días que está en los EE. UU. por menos de 24 horas mientras está en tránsito entre otros dos países
  • Días que está en los EE. UU. como miembro de la tripulación de un barco extranjero
  • Días que no puede salir de los EE. UU. debido a una condición médica que se desarrolla mientras está allí
  • Días en los que califica como exento, lo que incluye personas relacionadas con gobiernos extranjeros con una visa A o G, maestros y aprendices con una visa J o Q; un estudiante con una visa F, J, M o Q; y un atleta profesional compitiendo por caridad

Ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes

Estrictamente hablando, la regla de los 183 días no se aplica a los ciudadanos estadounidenses y residentes permanentes. Los ciudadanos estadounidenses están obligados a presentar declaraciones de impuestos independientemente de su país de residencia o la fuente de sus ingresos.

Sin embargo, pueden excluir al menos una parte de sus ingresos obtenidos en el extranjero (hasta $ 108,700 en 2021) de impuestos siempre que cumplan con una prueba de presencia física en el país extranjero y paguen impuestos allí. Para cumplir con la prueba de presencia física, la persona debe estar presente en el país durante 330 días completos en 12 meses consecutivos.

Las personas que residan en otro país y que infrinjan las leyes de los EE. UU. no podrán calificar sus ingresos como obtenidos en el extranjero.

Tratados fiscales de EE. UU. y doble imposición

Estados Unidos tiene tratados fiscales con otros países para determinar la jurisdicción a efectos del impuesto sobre la renta y para evitar la doble imposición de sus ciudadanos. Estos acuerdos contienen disposiciones para la resolución de reclamaciones conflictivas de residencia.

Los residentes de estas naciones socias pagan impuestos a una tasa más baja y pueden estar exentos de los impuestos de los EE. UU. para ciertos tipos de ingresos obtenidos en los EE. UU. Los residentes y ciudadanos de los EE. UU. también pagan impuestos a una tasa reducida y pueden estar exentos de impuestos extranjeros por ciertos ingresos obtenidos en otros países. Es importante tener en cuenta que algunos estados no respetan estos tratados fiscales.

Preguntas frecuentes sobre la regla de los 183 días

¿Cuántos días puede estar en los EE. UU. sin pagar impuestos?

El IRS lo considera residente de los EE. UU. si estuvo físicamente presente en los EE. UU. durante al menos 31 días del año en curso y 183 días durante un período de tres años. El período de tres años consiste en el año en curso y los dos años anteriores. La regla de los 183 días incluye todos los días presentes en el año actual, 1/3 de los días que estuvo presente en el año 2 y 1/6 de los días que estuvo presente en el año 1.

¿Cuánto tiempo tiene que vivir en un estado antes de ser considerado residente?

Muchos estados utilizan la regla de los 183 días para determinar la residencia a efectos fiscales, y lo que constituye un día varía según los estados. Por ejemplo, cualquier tiempo que pase en Nueva York, a excepción de los viajes a destinos fuera de Nueva York (por ejemplo, viajes al aeropuerto), se considera un día. Por lo tanto, si trabaja en Manhattan pero vive en Nueva Jersey, aún puede ser considerado residente de Nueva York a efectos fiscales, incluso si nunca pasa una noche allí.

Es importante consultar las leyes de cada estado que frecuentas para determinar si estás obligado a pagar sus impuestos sobre la renta. Además, algunos estados tienen acuerdos especiales por los cuales un residente que trabaja en otro estado solo debe pagar impuestos en el estado de su residencia permanente, donde está domiciliado.

¿Cómo calculo la regla de los 183 días?

Para la mayoría de los países que aplican esta regla, usted es residente fiscal de ese país si gasta 183 o más allí. Sin embargo, Estados Unidos tiene criterios adicionales para aplicar la regla 183. Si estuvo físicamente presente en los EE. UU. durante al menos 31 días del año en curso y 183 días durante un período de tres años, es residente de los EE. UU. a efectos fiscales. Se aplican estipulaciones adicionales al umbral de tres años.

¿Cómo sé si soy residente a efectos fiscales?

Si cumple con los criterios del IRS para calificar como residente a efectos fiscales y no se aplica ninguna de las excepciones calificadas, usted es residente de EE. UU. Es residente fiscal si estuvo presente físicamente en los EE. UU. durante 31 días del año en curso y 183 días en los últimos tres años, incluidos los días presentes en el año en curso, 1/3 de los días del año anterior, y 1/6 de los días a partir del primer año.

El IRS también tiene reglas con respecto a lo que constituye un día. Por ejemplo, viajar al trabajo desde un país vecino (por ejemplo, México y Canadá) no cuenta como un día. Además, están exentos de esta prueba ciertas personas, maestros, estudiantes y atletas profesionales relacionados con gobiernos extranjeros que se encuentran temporalmente en los Estados Unidos.

¿Cumplo con la prueba de presencia sustancial?

Es importante consultar las leyes del país para el que se realizará la prueba. Si desea saber cómo cumplir con la prueba de presencia sustancial de los EE. UU., debe considerar la cantidad de días presentes en los últimos tres años.

Primero, debe haber estado físicamente presente en los Estados Unidos durante 31 días del año en curso. Si es así, cuente el número total de días presentes para el año en curso. Luego, multiplique el número de días presentes en el año 1 por 1/6 y los días del año 2 por 1/3. Suma los totales. Si el resultado es 183 o más, usted es residente. Por último, si no se aplica ninguna de las excepciones calificativas del IRS, usted es residente.

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