¿Qué es una deducción detallada?
Una deducción detallada es un gasto que se puede restar del ingreso bruto ajustado (AGI) para reducir su ingreso imponible y, por lo tanto, reducir la cantidad de impuestos que debe. Tales deducciones permiten a los contribuyentes que califican pagar menos impuestos que si hubieran optado por tomar la deducción estándar, una cantidad fija en dólares que varía según el estado civil. Las deducciones detalladas permitidas, que pueden estar sujetas a límites, incluyen intereses hipotecarios, obsequios caritativos y gastos médicos no reembolsados.
Conclusiones clave
- Una deducción detallada es un gasto que se puede restar del ingreso bruto ajustado (AGI) para reducir su factura de impuestos.
- Las deducciones detalladas deben enumerarse en el Anexo A del Formulario 1040.
- La mayoría de los contribuyentes tienen la opción de detallar las deducciones o reclamar la deducción estándar que se aplica a su estado civil.
- El tipo de gastos que se pueden desglosar se redujo drásticamente con la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) que entró en vigencia en 2018.
Comprender las deducciones detalladas
Las deducciones detalladas reducen su ingreso imponible. La cantidad real que ahorre depende de su categoría impositiva. Por ejemplo, considere a un contribuyente soltero que tiene un ingreso bruto de $80,000 y reclama deducciones detalladas por un total de $15,000. Al restar esas deducciones del ingreso bruto, se obtiene un ingreso sujeto a impuestos de $65,000. Para calcular la desgravación fiscal real, multiplicaría el monto deducido ($15,000 en este caso) por la tasa impositiva efectiva para una persona soltera en ese nivel de ingresos.
Las deducciones fiscales no deben confundirse con los créditos fiscales, que reducen directamente su factura fiscal. Por ejemplo, si calcula que sus impuestos adeudados son $14,000 y es elegible para un crédito fiscal de $1,000, su factura se reduce en $1,000 a $13,000.
Las deducciones detalladas se enumeran en el Anexo A del Formulario 1040. Debe guardar todos sus recibos en caso de que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) solicite verlos si es auditado. La prueba adicional de los gastos podría incluir extractos bancarios, facturas de seguros, facturas médicas y recibos de impuestos de organizaciones benéficas calificadas.
A partir de 2018, la duplicación de la deducción estándar hizo que desglosar las deducciones fiscales fuera menos ventajoso para muchos contribuyentes.
Deducción detallada frente a deducción estándar
La gran mayoría de los contribuyentes tienen la opción de desglosar las deducciones o reclamar la deducción estándar que se aplica a su estado. (Las excepciones son los extranjeros no residentes, que deben detallar, y las personas casadas que presentan una declaración por separado, quienes deben reclamar el mismo tipo de deducción).
La decisión debe depender de un cálculo de qué tipo de deducción reduce más su obligación tributaria. Por ejemplo, si presenta su declaración como contribuyente soltero, o está casado y presenta su declaración por separado, será mejor que tome la deducción estándar de $12,950 para 2022 ($13,850 para 2023) si sus deducciones detalladas suman menos de esa cantidad.
Estos son los montos de deducción estándar para los años fiscales 2022 y 2023:
| Deducciones estándar para 2022 y 2023 | ||
|---|---|---|
| Estado civil | Deducción estándar 2022 | Deducción estándar 2023 |
| Único | $12,950 | $13,850 |
| Casado que presenta una declaración por separado | $12,950 | $13,850 |
| Jefe de hogar | $19,400 | $20,800 |
| Casado que presenta una declaración conjunta | $25,900 | $27,700 |
Ventajas y desventajas de detallar las deducciones
Cada año, puede elegir entre detallar o tomar la deducción estándar. Siempre debe investigar esa opción, ya que las deducciones permitidas y sus montos a veces cambian de un año a otro.
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Intereses hipotecarios sobre los primeros $750,000 de deuda, o $1 millón, si compró la casa antes del 16 de diciembre de 2017
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Contribuciones caritativas
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Gastos médicos y dentales superiores al 7.5 % del ingreso bruto ajustado (AGI)
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Ingreso estatal y local, más propiedad personal o impuestos sobre las ventas hasta $10,000
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Pérdidas de juego
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Interés de inversión
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Intereses hipotecarios sobre montos de préstamos superiores a $750,000, a menos que haya comprado su casa antes del 16 de diciembre de 2017
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Impuestos estatales y locales sobre ingresos, ventas y bienes personales superiores a $10,000
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Gastos de empleados no reembolsados
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Gastos de preparación de impuestos
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Pérdidas por desastres naturales (a menos que sea en un área de desastre declarada por el gobierno federal)
La lista de gastos que se pueden detallar es extensa, pero hay nuevos límites y exclusiones en comparación con las deducciones permitidas antes de que entrara en vigencia la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA).
Por ejemplo, puede deducir el interés de la hipoteca de un préstamo de $750,000 o menos para cualquier vivienda comprada a partir del 16 de diciembre de 2017. Anteriormente, podía deducir el interés de una hipoteca de hasta $1 millón. (Aún puede refinanciar una casa según las reglas anteriores si se compró antes del 15 de diciembre de 2017).
Por lo general, puede deducir donaciones caritativas de hasta el 60% de su AGI (el porcentaje exacto depende del tipo de contribución y caridad).
Puede deducir gastos médicos y dentales calificados y no reembolsados que superen el 7.5 % del AGI; impuestos estatales y locales sobre la renta o sobre las ventas más impuestos inmobiliarios y de propiedad personal hasta $10,000 ($5,000 si es casado que presenta una declaración por separado), pérdidas de apuestas e intereses de inversión inferiores a los ingresos de inversión.
Algunas deducciones detalladas disponibles anteriormente desaparecieron a partir de 2018. Estas incluyen deducciones por gastos de empleados no reembolsados, gastos de preparación de impuestos y pérdidas por desastres naturales (a menos que el presidente autorice una exención de impuestos para un evento específico). Anteriormente no había límite en las deducciones por impuestos estatales y locales (SALT). El límite actual de $10,000 ha sido un serio golpe financiero para los contribuyentes que viven en estados con altos impuestos.
La deuda de préstamos con garantía hipotecaria también se vio afectada, de manera complicada. Si tiene un préstamo con garantía hipotecaria o una línea de crédito con garantía hipotecaria (HELOC), consulte con su asesor fiscal si el interés es deducible.
¿Qué significa reclamar deducciones detalladas?
Cuando presenta su declaración de impuestos sobre la renta, puede optar por tomar la deducción estándar, una cantidad fija en dólares basada en su estado civil, o detallar sus deducciones. A diferencia de la deducción estándar, el monto en dólares de las deducciones detalladas varía según el contribuyente, según los gastos que deduzcan en el Anexo A del Formulario 1040. El monto total se resta del ingreso sujeto a impuestos del contribuyente y el resto es su ingreso sujeto a impuestos real.
¿Qué gastos puedo desglosar?
Usted detalla sus deducciones en el Anexo A del Formulario 1040. Por lo general, puede deducir los gastos médicos y dentales no reembolsados, las primas de atención a largo plazo, los intereses de la hipoteca de la vivienda, los intereses de los préstamos (o líneas de crédito) con garantía hipotecaria, las donaciones benéficas, ciertos impuestos, y pérdidas por robo y algunas pérdidas por juegos de azar.
¿Quién debe detallar las deducciones?
Tiene la opción de tomar la deducción estándar o detallar sus deducciones. Si el valor de los gastos que puede detallar es mayor que la deducción estándar, es probable que tenga sentido detallarlos.
¿Cuáles son los montos de deducción estándar para 2022?
Para el 2022, la deducción estándar es de $12,950 ($13,850 para el 2023) para contribuyentes solteros y casados que declaran impuestos por separado, $19,400 ($20,800 para el 2023) para jefes de familia y $25,900 ($27,700 para el 2023) para casados que presentan una declaración conjunta y cónyuges sobrevivientes.
