El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ofrece a los contribuyentes estadounidenses cinco opciones de estado civil para que elijan cada año fiscal:
- Único
- Casado que presenta una declaración conjunta
- Casado que presenta una declaración por separado
- Jefe de hogar
- Viudo (a) calificado con hijo dependiente
El viudo (a) calificado con el estado de hijo dependiente ofrece varios beneficios para las personas con un hijo que ha perdido a su cónyuge. Las exenciones fiscales ofrecidas para calificar a los viudos incluyen una tasa impositiva más baja, una deducción estándar más alta y algún tratamiento fiscal potencialmente beneficioso con respecto a algunas inversiones.
Conclusiones clave
- El estado de viudo (a) calificado es un estado civil especial disponible para los cónyuges sobrevivientes durante los dos años siguientes al año en que falleció su cónyuge.
- Los estados de casado que presenta una declaración conjunta y de viudo (a) calificado tienen las mismas tasas impositivas y tramos impositivos aplicables.
- En general, el estado de viudo (a) calificado permite que un viudo (a) continúe recibiendo las mismas tasas impositivas que el casado que presenta una declaración conjunta durante dos años después de la muerte de su cónyuge si permanece soltero.
- Los estados de casados que presentan declaración conjunta y de viudo (a) calificado también tienen la misma deducción estándar, que es más alta que otros estados fiscales.
Tarifas y requisitos para viudo (a) calificado
El cónyuge supérstite puede utilizar el estado de viudo (a) que reúne los requisitos durante los dos años siguientes después de una muerte si permanece soltero. Para el año en que ocurrió el fallecimiento, el viudo (a) debe usar el estado civil para declarar conjuntamente o el estado civil para declarar por separado. El estado de viudo (a) calificado no se puede utilizar hasta el año siguiente. En los dos años posteriores a la muerte, una persona puede elegir el estado que resulte en los pagos de impuestos más bajos.
Los ingresos de una persona fallecida están sujetos al impuesto sobre la renta federal en el año de su muerte.Por lo tanto, el estado de casado que presenta una declaración conjunta para el año de fallecimiento requiere ingresos de ambos cónyuges. Si el viudo (a) opta por utilizar la declaración de matrimonio por separado, también debe hacer arreglos para la declaración de impuestos de su pareja fallecida. Si al cónyuge fallecido se le debe un reembolso del impuesto sobre la renta individual, el albacea puede reclamarlo utilizando el Formulario 1310 del IRS, Declaración de una persona que reclama un reembolso adeudado a un contribuyente fallecido.
Se aplicarían circunstancias especiales si un viudo (a) se vuelve a casar en el año de la muerte de su cónyuge. Volver a casarse en el mismo año que una muerte requeriría que el viudo (a) presente la declaración como casado que presenta una declaración conjunta con su nuevo cónyuge o como casado que presenta una declaración por separado. Con cualquiera de los dos, sería necesario presentar una declaración de impuestos por separado para el cónyuge fallecido.
Las tasas impositivas de 2019 para casados que presentan una declaración conjunta y viudo (a) que califica son las mismas y se incluyen a continuación:
Imagen de Sabrina Jiang © Investopedia 2020
Las tasas impositivas de 2019 para casados que presentan declaraciones por separado son las siguientes:
Imagen de Sabrina Jiang © Investopedia 2020
Para ser elegible para presentar la declaración usando el estado de viudo (a) en 2019, una persona debe cumplir con los criterios detallados en la «Publicación 17, Su impuesto federal sobre la renta» del IRS. Los requisitos clave incluyen lo siguiente:
- La muerte del cónyuge ocurrió en 2018 o 2017 y no se ha vuelto a casar.
- Debe tener un hijo dependiente, un hijastro o un hijo adoptado.
- Un individuo puede demostrar que fue responsable de más del 50% de los gastos del hogar en el que vivían él y su hijo dependiente.
También es importante conocer los umbrales de ingresos que requieren una declaración de impuestos si una persona elige usar el estado de viudo (a) calificado. Durante los dos años posteriores a la muerte, una persona que presenta una declaración bajo el estado de viudo (a) debe tener un ingreso de:
- $ 24,400 si es menor de 65
- $ 25,700 si es mayor de 65 años
Si los ingresos caen por debajo de estos niveles, no se requiere una declaración de impuestos en la mayoría de los casos, pero puede ser beneficioso si hay ciertos créditos disponibles.
Beneficios del estado de viudo (a) calificado (a)
Los beneficios fiscales para un viudo (a) calificado (a) pueden ser significativos. Los tramos y las tasas de impuestos para los casados que presentan una declaración conjunta y los de viudo (a) que califican son los mismos. En general, esto le permite al viudo (a) recibir las tasas de casados que presentan una declaración conjunta durante dos años posteriores a la muerte si permanecen solteros.
Los estados de casado que presenta declaración conjunta y de viudo (a) también ofrecen la deducción estándar más alta de todos los estados fiscales. Para 2019, la deducción estándar para casados que presentan una declaración conjunta y viudo (a) menor de 65 años es de $ 24,400. A partir de los 65 años, la deducción estándar aumenta en $ 1300 a $ 25 700.
Los viudos que califiquen también pueden ser elegibles para exenciones fiscales especiales sobre inversiones. Esto puede aplicarse a inversiones de propiedad conjunta con un cónyuge fallecido. Por ejemplo, si un viudo (a) y su cónyuge poseían una propiedad de alquiler, podría calificar para un aumento en la base para fines fiscales. Esto podría traducirse en asignaciones de depreciación adicionales y una menor cantidad de ganancias imponibles si se vende la propiedad.
La base del step-up también se aplica generalmente a otros activos, como las acciones que el viudo (a) hereda como beneficiario de la herencia de un cónyuge fallecido. Los viudos también pueden ver ajustes en las cantidades que pueden contribuir a los vehículos de jubilación y ajustes en la elegibilidad para ciertos créditos fiscales.
Para obtener más información sobre cómo presentar un Formulario 1040 con el estado de viudo (a), consulte también la «Publicación 17, Su impuesto sobre la renta federal» del IRS.
