¿Qué es una pérdida a corto plazo?

¿Qué es una pérdida a corto plazo?

Una pérdida a corto plazo se realiza cuando un activo se vende con una pérdida que solo se ha mantenido por menos de un año. Una pérdida no realizada a corto plazo describe una posición que actualmente se mantiene con una pérdida neta del precio de compra pero que no se ha cerrado (dentro del umbral de un año). Las pérdidas netas a corto plazo están limitadas a una deducción máxima de $3,000 por año, que se puede utilizar contra ingresos devengados u otros ingresos ordinarios.

Las pérdidas a corto plazo se pueden contrastar con las pérdidas a largo plazo. Las pérdidas a largo plazo son el resultado de activos mantenidos durante más de 12 meses y tienen un tratamiento fiscal diferente al de las pérdidas a corto plazo.

Conclusiones clave

  • Una pérdida a corto plazo es un déficit realizado por la venta de propiedad personal o de inversión que se ha mantenido durante un año o menos.
  • El monto de la pérdida a corto plazo es la diferencia entre la base del bien de capital –o el precio de compra– y el precio de venta recibido por venderlo.
  • Las pérdidas a corto plazo se pueden utilizar para compensar las ganancias a corto plazo que se gravan con los ingresos regulares, que pueden oscilar entre el 10 % y el 37 %.

Desglose de pérdidas a corto plazo

Las pérdidas a corto plazo se determinan calculando todas las ganancias y pérdidas a corto plazo declaradas en la Parte II del formulario del Anexo D del IRS. Si la cifra neta es una pérdida, entonces cualquier monto superior a $3,000 (o $1,500 para los casados ​​que presentan una declaración por separado) debe diferirse hasta el año siguiente. Por ejemplo, si un contribuyente tiene una pérdida neta de capital a corto plazo de $10,000, entonces puede declarar una pérdida de $3,000 cada año durante tres años, deduciendo los $1,000 finales en el cuarto año posterior a la venta de los activos.

Las pérdidas a corto plazo juegan un papel esencial en el cálculo de la obligación tributaria. Las pérdidas de una inversión se utilizan primero para compensar ganancias de capital del mismo tipo (es decir, ganancias a corto plazo). Por lo tanto, las pérdidas a corto plazo se deducen primero de las ganancias de capital a corto plazo, y las pérdidas a largo plazo se deducen de las ganancias a largo plazo. Las pérdidas netas de cualquier tipo se pueden deducir del otro tipo de ganancia.

Ejemplo de pérdida a corto plazo

Por ejemplo, si tiene $1,000 de pérdida a corto plazo y solo $500 de ganancia a corto plazo, la pérdida neta de $500 a corto plazo se puede deducir de su ganancia neta a largo plazo, si tiene una. Si tiene una pérdida de capital neta general para el año, puede deducir hasta $3,000 de esa pérdida contra otros tipos de ingresos, incluidos su salario e ingresos por intereses, por ejemplo. Los inversionistas pueden disfrutar del beneficio de cualquier exceso de pérdida neta de capital que se transfiera a años posteriores, para ser deducidos de las ganancias de capital y contra hasta $3,000 de otros tipos de ingresos. Sin embargo, como se indicó anteriormente, cuando se utiliza un estado civil para efectos de la declaración de ‘casado que presenta una declaración separada’, el límite anual de deducción de pérdida neta de capital es de solo $1,500.

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