¿Qué es una cuenta ABLE?

¿Qué es una cuenta ABLE (Lograr una mejor experiencia de vida)?

Una cuenta ABLE es una cuenta de ahorros con ventajas impositivas disponible para personas diagnosticadas con discapacidades significativas antes de los 26 años. El beneficiario, los amigos o los miembros de la familia pueden hacer contribuciones a la cuenta, pero la contribución anual total no puede exceder un cierto límite, que está vinculado a la exención del impuesto sobre donaciones. En 2022, este límite es de $16,000, aumentando a $17,000 en 2023.

Las contribuciones en sí mismas no están destinadas a ser deducibles de impuestos, aunque algunos estados pueden permitir deducciones contra los impuestos estatales sobre la renta. Sin embargo, los fondos dentro de la cuenta crecen libres de impuestos.

Conclusiones clave

  • Las cuentas ABLE son cuentas de ahorro con ventajas impositivas para personas diagnosticadas con discapacidades significativas antes de cumplir los 26 años.
  • Las cuentas ABLE son similares a las cuentas de educación 529 y son administradas estado por estado, no por el gobierno federal de EE. UU.
  • Al ahorrar dinero en una cuenta ABLE, las personas pueden mantener la elegibilidad para programas gubernamentales como SSI y Medicaid.

Cómo funcionan las cuentas ABLE

Las cuentas ABLE fueron creadas por la Ley Lograr una Mejor Experiencia de Vida (ABLE) de 2014, como una forma de ayudar a las personas discapacitadas a mantener los beneficios públicos como Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI) y Medicaid, que requieren que los beneficiarios tengan ahorros y otros activos por debajo de ciertos niveles para seguir siendo elegible. Los fondos en una cuenta ABLE, en su mayor parte, no cuentan para la elegibilidad de una persona para estos programas.

Las cuentas ABLE funcionan de manera similar a las cuentas del plan 529. Los fondos en las cuentas ABLE se invierten y crecen libres de impuestos siempre que las distribuciones sean para gastos de discapacidad calificados, que incluyen educación; alojamiento; transportación; formación y apoyo al empleo; tecnología de asistencia y servicios relacionados; servicios de apoyo personal; servicios administrativos y de gestión financiera y de salud; honorarios legales; gastos de vigilancia y seguimiento de la cuenta ABLE; funerales y entierros; y gastos básicos de manutención.

Al igual que con los 529, los programas ABLE son establecidos por estados individuales. Cuatro estados (Idaho, Dakota del Norte, Dakota del Sur y Wisconsin) no tienen programas ABLE activos, pero si un estado acepta residentes externos en su programa, puede abrir una cuenta ABLE allí, independientemente de dónde viva.

Cuando el beneficiario de una cuenta ABLE fallece, el estado en el que vivía la persona puede presentar un reclamo por parte o la totalidad de los fondos restantes en la cuenta para recuperar los costos de Medicaid.

Cómo afecta la reforma fiscal a las cuentas ABLE

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos realizó varios cambios clave en las cuentas ABLE que entraron en vigencia en 2018.

Si el beneficiario gana ingresos, puede aportar esos ingresos a su cuenta ABLE por encima del límite de exención del impuesto sobre donaciones. La contribución adicional se limita a la menor de las siguientes: la compensación del beneficiario por el año fiscal, o el monto de la línea de pobreza para un hogar unipersonal. Para 2022, el monto de la línea de pobreza es de $27,750 en ingresos para una familia de cuatro en los EE. UU. continentales

Sin embargo, el beneficiario de la cuenta no es elegible para esta contribución adicional si su empleador contribuye a un plan de jubilación del lugar de trabajo en su nombre.

También como resultado de los cambios en el código tributario, los beneficiarios de la cuenta ABLE ahora califican para el Crédito del Ahorro, diseñado para ayudar a los trabajadores de ingresos bajos y moderados. Se pueden reclamar hasta $2,000 de contribuciones adicionales de los ingresos realizados a una cuenta ABLE en el Formulario 8880 (Crédito por contribuciones calificadas de ahorro para la jubilación). Este crédito puede reducir la cantidad de impuestos que una persona debe o aumentar su reembolso.

La reforma fiscal de 2017 también hizo posible transferir algunos fondos de una cuenta de ahorros para la universidad 529 a una cuenta ABLE. El beneficiario de la cuenta ABLE también debe ser el beneficiario designado de la cuenta de matrícula o un familiar elegible.

Cuentas ABLE vs Fideicomisos

Antes de la Ley ABLE, muchas familias tenían que usar fideicomisos para necesidades especiales para dejar activos a miembros de la familia con discapacidades sin que dejaran de ser elegibles para los servicios del gobierno. Sin embargo, la creación de un fideicomiso a menudo requiere asistencia legal, lo que puede resultar costoso.

Un fideicomiso tiene una ventaja principal: no hay un límite superior para las contribuciones que se le pueden hacer. Una cuenta ABLE, por el contrario, tiene un límite estatal por plan. Muchos estados establecen este límite por encima de $500,000, y solo los primeros $100,000 están exentos de afectar la elegibilidad para la Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI).

Para muchas familias, una cuenta ABLE es una herramienta adicional que pueden usar para ayudar a asegurar el futuro financiero de un niño discapacitado, en lugar de un reemplazo de los fideicomisos para necesidades especiales.

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