¿Qué es el impuesto sobre la renta diferido?
Un impuesto sobre la renta diferido es un pasivo registrado en un balance que resulta de una diferencia en el reconocimiento de ingresos entre las leyes fiscales y los métodos contables de la empresa. Por esta razón, el impuesto sobre la renta a pagar de la empresa puede no equivaler al gasto fiscal total informado.
El gasto fiscal total para un año fiscal específico puede ser diferente de la obligación tributaria adeudada al Servicio de Impuestos Internos (IRS), ya que la empresa pospone el pago en función de las diferencias en las reglas contables.
Conclusiones clave:
- El impuesto sobre la renta diferido es el resultado de la diferencia en el reconocimiento de ingresos entre las leyes fiscales (es decir, el IRS) y los métodos contables (es decir, GAAP).
- El impuesto sobre la renta diferido aparece como un pasivo en el balance general.
- La diferencia en los métodos de depreciación utilizados por el IRS y GAAP es la causa más común del impuesto sobre la renta diferido.
- El impuesto sobre la renta diferido se puede clasificar como un pasivo corriente oa largo plazo.
¿Cuál es el propósito del impuesto sobre la renta diferido?
Los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) guían las prácticas de contabilidad financiera. La contabilidad GAAP requiere el cálculo y la divulgación de eventos económicos de una manera específica. El gasto por impuesto sobre la renta, que es un registro contable financiero, se calcula utilizando los ingresos GAAP.
Un pasivo por impuesto a las ganancias diferido resulta de la diferencia entre el gasto por impuesto a las ganancias reportado en el estado de resultados y el impuesto a las ganancias por pagar.
Por el contrario, el código fiscal del IRS especifica reglas especiales sobre el tratamiento de eventos. Las diferencias entre las reglas del IRS y las pautas GAAP dan como resultado diferentes cálculos de ingresos netos y, posteriormente, impuestos sobre la renta adeudados sobre esos ingresos.
Pueden surgir situaciones en las que el impuesto sobre la renta a pagar en una declaración de impuestos sea mayor que el gasto por impuesto sobre la renta en un estado financiero. Con el tiempo, si no ocurren otros eventos de conciliación, la cuenta de impuestos sobre la renta diferidos tendría un valor neto de $0.
Sin embargo, sin una cuenta de pasivo por impuesto sobre la renta diferido, se crearía un activo por impuesto sobre la renta diferido. Esta cuenta representaría el beneficio económico futuro que se espera recibir debido a que los impuestos sobre la renta cobrados fueron en exceso con base en los ingresos GAAP.
Ejemplos de ingresos diferidos
La situación más común que genera un pasivo por impuesto sobre la renta diferido es por diferencias en los métodos de depreciación. Las pautas GAAP permiten a las empresas elegir entre múltiples prácticas de depreciación. Sin embargo, el IRS requiere el uso de un método de depreciación que es diferente de todos los métodos GAAP disponibles.
Por esta razón, el monto de la depreciación registrado en un estado financiero suele ser diferente de los cálculos que se encuentran en la declaración de impuestos de una empresa. Durante la vida de un activo, el valor de la depreciación en ambas áreas cambia. Al final de la vida del activo no existe pasivo por impuestos diferidos, ya que la depreciación total entre los dos métodos es igual.
¿Por qué el impuesto sobre la renta diferido es un activo?
El impuesto sobre la renta diferido puede considerarse un activo o un pasivo dependiendo de si una empresa ha pagado en exceso o debe los impuestos que ha pagado a las autoridades fiscales. Sin embargo, en el balance aparece como un pasivo.
¿Qué es el impuesto sobre la renta diferido en términos simples?
El impuesto sobre la renta diferido es un impuesto que debe pagarse en el futuro para contabilizar las diferencias en cómo las empresas reconocen los ingresos y las autoridades fiscales reconocen los ingresos.
¿Cuál es la diferencia entre el impuesto corriente y el impuesto diferido?
El impuesto corriente se paga por un período específico mientras que el impuesto diferido se pretende pagar en el futuro.
