El ciclo de conversión de efectivo (CCC) es una fórmula en la contabilidad administrativa que mide la eficiencia con la que los gerentes de una empresa administran su capital de trabajo. La CCC mide el período de tiempo entre la compra de inventario de una empresa y los recibos de efectivo de sus cuentas por cobrar. La gerencia lo utiliza para ver cuánto tiempo permanece el efectivo de una empresa atado a sus operaciones.
Conclusiones clave
- El ciclo de conversión de efectivo (CCC) ayuda a la administración a determinar cuánto tiempo el efectivo de una empresa permanece inmovilizado en las operaciones.
- La CCC se calcula como los días de inventario pendientes más los días de ventas pendientes de pago mínimo de días pendientes.
- Una CCC más larga significa que se necesita más tiempo para generar efectivo, lo que puede significar la insolvencia para las pequeñas empresas.
- Un CCC más corto significa que la empresa está más saludable, ya que puede usar dinero adicional y luego puede usarse para realizar compras adicionales o pagar deudas pendientes.
Fórmula del ciclo de conversión de efectivo (CCC)
La fórmula para calcular el ciclo de conversión de efectivo es:
CCC
=
DIO
+
DSO
–
DPO
donde:
CCC
=
Ciclo de conversión de efectivo
DIO
=
Días de inventario pendientes, el número medio
de días que la empresa mantiene su inventario antes de venderlo
DSO
=
Días de ventas pendientes, el número de días de
ventas promedio que la compañía tiene actualmente sobresalientes
DPO
=
Días por pagar pendientes, el índice indica
un número medio de días que la empresa tarda en pagar
sus facturas
begin {alineado} & text {CCC} = text {DIO} + text {DSO} – text {DPO} \ & textbf {donde:} \ & text {CCC} = text { Ciclo de conversión de efectivo} \ & text {DIO} = text {Días de inventario pendiente, el número promedio} \ & text {de días que la empresa mantiene su inventario antes de venderlo} \ & text {DSO} = text {Días de ventas pendientes, el número de días de} \ & text {ventas promedio que la empresa tiene actualmente pendientes} \ & text {DPO} = text {Días pendientes de pago, la proporción indica} \ & text {un promedio de días que la empresa tarda en pagar} \ & text {sus facturas} \ end {alineado} CCC=DIO+DSO–DPOdonde:CCC=Ciclo de conversión de efectivoDIO=Días de inventario pendientes, el número mediode días que la empresa mantiene su inventario antes de venderloDSO=Días de ventas pendientes, el número de días deventas promedio que la compañía tiene actualmente sobresalientesDPO=Días por pagar pendientes, el índice indicaun número medio de días que la empresa tarda en pagarsus facturas
Por qué el ciclo de conversión de efectivo (CCC) es importante para la administración
Cuando una empresa, o su administración, se toma un período prolongado de tiempo para cobrar las cuentas por cobrar pendientes, tiene demasiado inventario disponible o paga sus gastos demasiado rápido, alarga la CCC.
Una CCC más larga significa que se necesita más tiempo para generar efectivo, lo que puede significar la insolvencia para las pequeñas empresas.
Cuando una empresa recauda rápidamente los pagos pendientes, pronostica correctamente las necesidades de inventario o paga sus facturas lentamente, acorta la CCC. Un CCC más corto significa que la empresa es más saludable. Luego, se puede usar dinero adicional para realizar compras adicionales o pagar una deuda pendiente.
Cuando un gerente tiene que pagar a sus proveedores rápidamente, se conoce como un tirón de liquidez, lo cual es malo para la empresa. Cuando un gerente no puede cobrar los pagos lo suficientemente rápido, se conoce como un lastre para la liquidez, lo que también es malo para la empresa.
