Sociedades limitadas principales en mi cuenta Roth IRA: ¿es posible?
Sí, puede comprar acciones en una sociedad limitada maestra, o MLP, para su Roth IRA, pero deberá conocer las reglas fiscales especiales sobre estas inversiones. Las reglas se vuelven especialmente complicadas cuando mantiene sus acciones dentro de una cuenta de jubilación.
Conclusiones clave
- Las sociedades limitadas maestras (MLP, por sus siglas en inglés) a menudo ofrecen rendimientos altos y atractivos.
- Puede mantener acciones MLP en una cuenta de jubilación, como una Roth IRA.
- Pero a diferencia de otras inversiones IRA, los ingresos MLP pueden estar sujetos a impuestos de inmediato si alcanzan los $ 1,000 o más.
Cómo funcionan las sociedades limitadas maestras
Una sociedad limitada principal es un valor emitido por una sociedad en el estilo de acciones de la empresa. Estos valores fueron posibles gracias a la Ley de Reforma Fiscal de 1986, que permitió a las empresas con actividades comerciales principales en bienes raíces, productos básicos o recursos naturales emitir acciones de sus sociedades al público.Las MLP se hicieron populares entre los inversores promedio cuando las tasas de interés alcanzaron mínimos históricos, lo que hizo que sus rendimientos relativamente altos fueran atractivos.
Cómo se gravan las sociedades limitadas maestras
Debido a que las acciones de un MLP representan un interés en la sociedad, cualquier ingreso que produzcan se considera una distribución de la sociedad y está sujeto a impuestos como tal.Una empresa que emite acciones MLP no paga el impuesto sobre la renta de las sociedades, sino que distribuye los ingresos a sus socios o partícipes. Esto se convierte en renta imponible para el accionista.
Cuando tiene acciones MLP dentro de una cuenta de jubilación, como una IRA Roth, este ingreso, si totaliza $ 1,000 o más, se considera ingreso tributable comercial no relacionado, o UBTI. Eso lo hace sujeto a impuestos inmediatos, a diferencia de la mayoría de las otras inversiones que podría tener en una IRA, donde sus ganancias generalmente son con impuestos diferidos o, en el caso de las IRA Roth, libres de impuestos.
Si desea exposición MLP en su IRA, mientras evita impuestos inmediatos, considere un fondo negociado en bolsa que rastree el desempeño MLP en su lugar.
Si tiene la tentación de comprar acciones en un MLP para su IRA, ya sea Roth o tradicional, vale la pena consultar a un asesor fiscal para analizar las implicaciones fiscales. Si está interesado en exponerse a MLP en su Roth IRA pero prefiere evitar los posibles dolores de cabeza fiscales, considere invertir en un producto cotizado en bolsa que rastree el desempeño de MLP. O, como alternativa, compre las acciones de MLP para una cuenta regular sujeta a impuestos.
Advisor Insight
Rebecca Dawson
Silber Bennett Financial, Los Ángeles, California
Sí, puede tener MLP en su Roth IRA, pero existen algunas consecuencias fiscales potencialmente desfavorables al hacerlo. Las cuentas IRA están sujetas a impuestos sobre un tipo especial de ingreso llamado ingreso tributable comercial no relacionado, o «UBTI». Es probable que las distribuciones pagadas por las MLP se consideren UBTI.
Si una IRA Roth gana $ 1,000 o más de UBTI anualmente, los ingresos de UBTI por encima de $ 1,000 están sujetos a impuestos incluso si los valores se mantienen en una cuenta de jubilación, que generalmente no está gravada. Si su cuenta de jubilación gana $ 1,000 o más por año en UBTI, acaba de eliminar la ventaja fiscal de su cuenta de jubilación.
Por lo general, es una buena idea mantener MLP individuales en una cuenta imponible en lugar de una cuenta de jubilación.
