¿Qué es la Publicación 939 del IRS?
La Publicación 939 del Servicio de Impuestos Internos, Regla General para Pensiones y Anualidades, también llamada Publicación 939 del IRS, es un documento publicado por el IRS que brinda orientación sobre cómo los contribuyentes deben tratar los ingresos de pensiones y anualidades utilizando la Regla General.
Entendiendo la Publicación 939 del IRS
La Publicación 939 del IRS explica un método para gravar los ingresos de pensiones y anualidades. El IRS divide los ingresos mensuales de pensiones y anualidades en dos partes: una parte libre de impuestos compuesta por el dinero que aportó el individuo y una parte sujeta a impuestos que representa el rendimiento positivo de la inversión. La regla general, detallada en la Publicación 939 del IRS, es uno de los dos métodos utilizados para calcular la parte libre de impuestos de una pensión o anualidad. El otro método es el Método simplificado, que se trata en la Publicación 575 del IRS.
En 2013, el IRS comenzó a tratar los pagos de una anualidad bajo un plan no calificado como ingresos netos por inversiones. Esta modificación significa que los contribuyentes deben usar el Formulario 8960, Impuesto sobre los ingresos netos por inversiones—Sucesiones y fideicomisos de individuos para determinar su impuesto sobre los ingresos netos por inversiones.
Quién debe usar la publicación 939 del IRS
Los contribuyentes deben usar la regla general si reciben ingresos de un plan no calificado o un plan que no cumple con los requisitos del Código de Rentas Internas para recibir los beneficios fiscales de un plan calificado. Un plan no calificado podría incluir un plan para empleados no calificados o una anualidad privada o comercial. La Regla General también se aplica a los planes calificados si la fecha de inicio de la anualidad cae entre el 1 de julio de 1986 y el 19 de noviembre de 1996, y el contribuyente no califica o no eligió el Método Simplificado. La Publicación 939 del IRS incluye algunos escenarios adicionales en los que la regla general puede aplicarse a los planes calificados. Los contribuyentes deben usar el Método Simplificado en lugar de la Regla General si tienen planes calificados que incluyen planes para empleados calificados, anualidades para empleados calificados y anualidades o contratos con protección fiscal.
Temas no cubiertos por la Publicación 939 del IRS
La Publicación 939 del IRS no cubre los ingresos de seguros de vida o cuentas de jubilación individuales, también llamadas IRA, y no brinda información específica sobre cómo usar el Método Simplificado. La Publicación 575 del IRS, que cubre el Método simplificado, incluye información sobre los montos recibidos de un plan calificado de pensión o anualidad que no son periódicos, como reinversiones, distribuciones de suma global que se tratan como ganancias de capital y distribuciones anticipadas o en exceso.
El IRS recomienda consultar otras publicaciones para obtener información adicional sobre cómo tratar los ingresos de jubilación a efectos fiscales. Algunas de las publicaciones del IRS sugeridas incluyen la Publicación 524 del IRS, Crédito para ancianos o discapacitados, la Publicación 571 del IRS, Planes de anualidades protegidos de impuestos (Planes 403(b)) y la Publicación 590 del IRS, Arreglos de jubilación individual.
