Publicación 516 del IRS Definición

¿Qué es la publicación 516 del IRS?

La Publicación 516 del IRS es un documento publicado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que detalla los requisitos de impuestos sobre la renta para los ciudadanos estadounidenses que trabajan para el gobierno en un país extranjero. Las normas fiscales que se aplican a los ciudadanos estadounidenses que trabajan en el extranjero son bastante similares a las que siguen los ciudadanos que trabajan en casa, aunque algunos gastos se tratan de manera diferente.

La fecha habitual de presentación de una declaración de impuestos de EE. UU. es el 15 de abril.

Conclusiones clave

  • Publicación 516 del IRS es para ciudadanos estadounidenses que trabajan para el gobierno de los Estados Unidos y estacionados en el extranjero.
  • Explica el tratamiento fiscal de determinadas dietas y gastos que puedan percibir.
  • La última revisión de la publicación fue en noviembre de 2018.

Entendiendo la Publicación 516 del IRS (Empleados Civiles del Gobierno de los EE. UU. Estacionados en el Extranjero)

Los ciudadanos estadounidenses pagan impuestos sobre sus ingresos mundiales. Aquellos que trabajan en territorios considerados posesiones de los EE. UU. (Puerto Rico, Samoa Americana, las Islas Vírgenes y el Estado Libre Asociado de las Islas Marianas del Norte) no están sujetos a las pautas de la Publicación 516 del IRS y deben usar la Publicación 570 del IRS (Guía de impuestos para personas con Ingresos de posesiones estadounidenses).

Si es un ciudadano de los EE. UU. que trabaja para el gobierno de los EE. UU., incluido el servicio exterior, y está destinado en el extranjero, sus requisitos de declaración de impuestos sobre la renta son generalmente los mismos que los de los ciudadanos y residentes que viven en los Estados Unidos. Usted paga impuestos sobre sus ingresos mundiales, aunque viva y trabaje en el extranjero.

Sin embargo, puede recibir ciertas asignaciones y tener ciertos gastos que generalmente no tiene mientras vive en los Estados Unidos. Esta publicación explica:

  • Muchas de las asignaciones, reembolsos y ventas de propiedades que probablemente tenga, y si debe declararlos como ingresos en su declaración de impuestos, y
  • Muchos de los gastos que probablemente tenga, como gastos de mudanza e impuestos extranjeros, y si puede deducirlos en su declaración de impuestos.

Tenga en cuenta que si tiene o tuvo activos financieros en el extranjero, es posible que deba presentar el Formulario 8938 del IRS con su declaración.

Cambios recientes a la Publicación 516

La Publicación 516 se revisa periódicamente a medida que cambian las leyes y reglamentos fiscales. La última revisión de este tipo se realizó en noviembre de 2018.que incluía las siguientes modificaciones:

No se permiten deducciones detalladas misceláneas

Ya no puede reclamar ninguna deducción detallada miscelánea, incluida la deducción por gastos laborales no reembolsados. Las deducciones detalladas misceláneas son aquellas deducciones que habrían estado sujetas al límite del 2% del ingreso bruto ajustado.

Gastos de empleados no reembolsados

Solo los reservistas de las Fuerzas Armadas, los artistas intérpretes o ejecutantes calificados, los funcionarios del gobierno estatal o local que cobran honorarios y los empleados con gastos laborales relacionados con una discapacidad pueden deducir ciertos gastos, como gastos de viaje y otros gastos relacionados con su empleo. Debido a la suspensión de las deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite mínimo del 2 % en virtud de la sección 67(a), los empleados que no encajen en una de las categorías enumeradas no pueden deducir los gastos comerciales de los empleados.

Deducción de gastos de mudanza suspendida, excepto para ciertos miembros de las fuerzas armadas

A partir de 2018, como parte de una disposición contenida en la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017, la deducción de gastos de mudanza para los años fiscales posteriores a 2017 y antes del 1 de enero de 2026 se suspende temporalmente, excepto si usted es un miembro de las Fuerzas Armadas en servicio activo y, por orden militar, se muda por cambio permanente de estación.

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