¿Qué es la Publicación 15-B del IRS, Guía fiscal del empleador sobre los beneficios complementarios?
La Publicación 15-B del IRS o la Guía fiscal de beneficios complementarios del empleador es un documento publicado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que brinda a los empleadores orientación sobre cómo contabilizar las adiciones a la compensación otorgada a los empleados al declarar impuestos. Los beneficios complementarios se refieren a los beneficios que no son en efectivo proporcionados a las personas que prestan servicios para una empresa y pueden incluir ventajas como el uso de un automóvil de la empresa.
Para los empleados, la empresa informará el valor de cualquier beneficio complementario en el formulario W-2 del empleado. Para las personas que no son empleados, las empresas deben informar el valor de los beneficios mediante el Formulario 1099-MISC o el Anexo K-1.
Comprensión de la publicación 15-B del IRS, Guía fiscal del empleador sobre los beneficios complementarios
La publicación 15-B del IRS, Guía fiscal del empleador sobre beneficios complementarios, es una de las muchas guías que publica el IRS para ayudar a las empresas a comprender sus responsabilidades de declaración. Como sugiere el título, la Publicación 15-B describe los impuestos relacionados con los beneficios complementarios. Los beneficios complementarios ofrecen una compensación adicional a los empleados por encima y más allá de un salario o salario acordado. Los beneficios complementarios solo están exentos de impuestos si están explícitamente excluidos por la ley fiscal. Los beneficiarios de beneficios complementarios imponibles deben incluir el valor justo de mercado del beneficio en sus ingresos imponibles del año.
Conclusiones clave
- La Publicación 15-B del IRS o la Guía fiscal de beneficios complementarios del empleador es una guía que los empleadores utilizan para aprender cómo presentar los beneficios complementarios que brindan a sus empleados.
- Los beneficios complementarios también se pueden proporcionar a personas que no son empleados, como contratistas independientes, y estos también deben declararse a efectos fiscales.
- La mayoría de los beneficios complementarios están sujetos a impuestos, a menos que la ley los haya declarado específicamente exentos de impuestos.
- Los beneficios complementarios deben informarse al valor justo de mercado, lo que significa que la persona que recibe el beneficio informa su valor en línea con lo que tendría que pagar a un tercero por él.
La Publicación 15-B del IRS brinda una descripción general y hace tres aclaraciones clave sobre los beneficios complementarios. Primero, una persona que realiza un servicio para usted no tiene que ser un empleado en el sentido tradicional. Proporcionar un automóvil a un contratista independiente o miembro de la junta directiva, por ejemplo, contaría como un beneficio complementario. Dos, usted es considerado el proveedor del beneficio incluso si un tercero, como un cliente de su empresa, proporciona el beneficio adicional a sus empleados. El ejemplo que da la guía es un servicio de guardería que brinda a sus empleados cuidado de niños a cambio de bienes o servicios de su negocio. En tercer lugar, la persona que presta los servicios para usted (por lo general, su empleado) se considera el beneficiario del beneficio a efectos fiscales, incluso si es un miembro de la familia que recibe/utiliza el beneficio.
¿Qué beneficios complementarios están sujetos a impuestos?
El IRS generalmente considera que los beneficios complementarios están sujetos a impuestos, pero hay excepciones. El IRS considera algunos beneficios del plan de cafetería, generalmente aquellos relacionados con la atención médica de los empleados, antes de impuestos. La mayoría de los beneficios complementarios que están exentos de impuestos sobre la renta también están exentos de los impuestos federales de desempleo, Seguro Social y Medicare, pero no todos. La asistencia para la adopción está exenta del impuesto sobre la renta únicamente, por ejemplo.
Si un beneficio complementario está exento de impuestos depende del tipo y, en algunos casos, del valor del beneficio. De manera predeterminada, el IRS grava todos los beneficios complementarios a menos que se los nombre específicamente como exentos de impuestos. Los beneficios de salud y accidentes, los beneficios de transporte, la asistencia para el cuidado de dependientes, la asistencia educativa, los descuentos para empleados, las cuentas de ahorro para la salud (HSA) y los servicios de planificación de la jubilación son algunos ejemplos de beneficios complementarios que el IRS considera exentos de impuestos. Muchos de estos tienen topes, como la asistencia educativa, por ejemplo, que solo está exenta hasta $5,250 anuales. Otros beneficios complementarios, como los montos pagados en exceso de los gastos de mudanza, el uso de un vehículo de la empresa o la cobertura de los gastos de vacaciones, están sujetos a impuestos sin importar el monto en dólares.
¿Cómo se valoran los beneficios complementarios?
En general, los beneficios complementarios se valoran al valor justo de mercado. Esta es la cantidad que el empleado pagaría por el mismo beneficio en una transacción independiente de terceros. Deben tenerse en cuenta todas las circunstancias pertinentes, como el área geográfica y las condiciones actuales del mercado. El valor justo de mercado puede ser diferente del costo real para el empleador de brindar el beneficio, pero eso no afecta la valoración.
