prueba de presencia física

¿Qué es la prueba de presencia física?

La prueba de presencia física es una herramienta utilizada por el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) para determinar si un contribuyente califica para la exclusión de ingresos devengados en el extranjero al presentar sus impuestos.

La prueba requiere que una persona esté físicamente presente en un país o países extranjeros durante al menos 330 días completos durante 12 meses consecutivos. Los 330 días durante los cuales la persona está en el extranjero no necesitan ser consecutivos.

Conclusiones clave

  • Si usted es un ciudadano de los EE. UU. o un extranjero residente que pasa más de 330 días viviendo en un país extranjero, puede ser elegible para excluir el dinero que gana en ese país de sus impuestos en los EE. UU.
  • Esa exclusión, llamada Exclusión de ingresos ganados en el extranjero, está disponible si pasa la prueba de presencia física.
  • La prueba de presencia física es una medida de cuántos días (330 es el mínimo) pasó en un país extranjero o (desde la otra perspectiva) fuera de los EE. UU.

Comprender la prueba de presencia física

La prueba de presencia física permite a los contribuyentes excluir una cierta cantidad de sus ingresos del trabajo en el extranjero. Si es ciudadano estadounidense o extranjero residente de los Estados Unidos y vive en el extranjero, debe pagar impuestos sobre sus ingresos mundiales. Sin embargo, puede calificar para excluir sus ganancias extranjeras de los ingresos hasta un monto que se ajusta anualmente según la inflación: $108,700 para 2021 y $112,200 para 2022.

Es probable que las personas que califican para esta exclusión también califiquen para la deducción de vivienda en el extranjero, que también puede ahorrarles dinero en sus impuestos.

La exclusión de ingresos extranjeros está disponible tanto para ciudadanos como para residentes extranjeros de los EE. UU. De acuerdo con el código tributario, la razón de una persona para estar en el extranjero es irrelevante para esta prueba. Sin embargo, las emergencias familiares, las enfermedades y las directivas del empleador no son razones suficientes para permitir la exclusión si una de esas razones hace que el contribuyente esté presente en un país extranjero por menos de los 330 días requeridos. Además, un «día» se considera un período completo de 24 horas, por lo que los días de llegada y salida en un país extranjero no cuentan para los 330 días.

Una persona puede viajar entre países extranjeros durante su estancia en el extranjero. Cualquier tiempo que pase dentro de los Estados Unidos mientras está en tránsito, como durante una escala entre vuelos, no cuenta contra los 330 días de la persona, siempre que el período de tiempo dentro de los EE. UU. sea inferior a 24 horas.

Consideraciones Especiales

Hay excepciones a la regla. Si la presencia de una persona en un país extranjero viola la ley de EE. UU., el gobierno no la considerará como físicamente presente en ese país durante el tiempo en que violó la ley. Cualquier ingreso obtenido dentro de ese país mientras se viola la ley de los EE. UU. no se considera ingreso obtenido en el extranjero por el IRS.

También se puede renunciar al requisito de tiempo mínimo si el contribuyente debe abandonar un país extranjero debido a una guerra, disturbios civiles u otra condición que haga que el país sea significativamente inseguro o inhabitable. Si el contribuyente puede demostrar que podría haber cumplido razonablemente con los requisitos de la prueba de presencia física si no fuera por las condiciones adversas y que tenía un domicilio fiscal en ese país y era un residente de buena fe del país en ese momento, todavía pueden calificar para la exclusión.

El gobierno de los EE. UU. no considera ingresos ganados en el extranjero los pagos recibidos como ingreso militar o civil mientras se encuentra estacionado en el extranjero.

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