¿Qué es un plan DB (k)?
Un plan DB (k) es un plan de jubilación híbrido que combina algunas de las características de un plan de contribución definida, como un plan 401 (k), con las de un plan de beneficios definidos (DB).
Un plan 401 (k) es una cuenta de jubilación de contribución definida con ventajas fiscales que ofrecen muchos empleadores a sus empleados. Un plan de beneficios definidos es un plan de jubilación patrocinado por el empleador en el que los beneficios de los empleados se calculan mediante una fórmula que considera varios factores, como la duración del empleo y el historial salarial. Un fondo de pensiones tradicional es un tipo de plan de beneficios definidos.
Al igual que en un plan 401 (k), los fondos se pueden contribuir voluntariamente al plan DB (k), y el empleador conserva la opción de igualar los fondos hasta un cierto porcentaje. Al jubilarse, el empleador también pagará al empleado un pequeño porcentaje de su salario, que es similar a un fondo de pensiones tradicional.
Conclusiones clave
- Un plan DB (k) es un híbrido de un plan 401 (k) y un plan de pensión de beneficios definidos para los ahorros de jubilación de los empleados.
- Al igual que un plan 401 (k), el DB (k) requiere que los empleados contribuyan con fondos para inversiones de jubilación.
- Al igual que una pensión de beneficio definido, también hay una parte del plan de ingresos de jubilación garantizados.
Comprensión de los planes DB (k)
El plan DB (k) se diseñó inicialmente para proporcionar a las pequeñas empresas, definidas como empresas con al menos dos empleados pero menos de 400, una forma de atraer empleados.
A muchos inversores les preocupa que todos sus ahorros para la jubilación puedan desaparecer en un mercado a la baja. Mantener la característica de pensión significa que el jubilado seguirá teniendo una fuente de ingresos, independientemente del desempeño de las inversiones dentro de la porción 401 (k) del plan. Debido a que el plan DB (k) combina un componente de beneficios definidos y un componente 401 (k), existen algunas especificaciones para cada categoría.
La Ley de Protección de Pensiones de 2006
El Plan DB (k) tiene el nombre oficial del Plan Combinado Elegible y fue creado por el Congreso de los Estados Unidos como parte de la Ley de Protección de Pensiones de 2006 bajo la Sección 414 (x) del Código de Rentas Internas.
La Ley de Protección de Pensiones de 2006 buscaba proteger las cuentas de jubilación y responsabilizar a las empresas que no financiaban las cuentas de pensiones existentes. La Ley intentó cerrar algunas de las lagunas que permitían a las empresas que pagaban a la Pension Benefit Guaranty Corporation recortar los fondos de pensiones. La legislación también facilitó la inscripción de los empleados en su plan 401 (k).
La Ley de Protección de Pensiones de 2006 trajo consigo los cambios más significativos realizados en los planes de beneficios definidos desde la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados de 1974 (ERISA).
Componente de beneficio definido:
- Se requiere que el empleado reciba al menos el 1% del pago por cada año de servicio, pero el monto total no puede exceder los 20 años.
- Los beneficios se adquieren después de 30 años de servicio.
Componente 401 (k):
- Debe haber una disposición de inscripción automática con una tasa de contribución del 4%, a menos que el empleado elija reducir esta tasa u optar por no participar.
- El empleador debe igualar el 50% de las contribuciones al 401 (k) del empleado, hasta el 4% de la compensación, o una contribución máxima del 2%.
- Los empleados deben tener derechos adquiridos por completo para recibir la contribución de contrapartida, y la consolidación se produce después de tres años de empleo.
Críticas a los planes DB (k)
Aunque el Plan DB (k) parece una buena idea, en teoría, su aplicación práctica ha enfrentado algunos desafíos. Desde su introducción a través de la Ley de Protección de Pensiones de 2006, los planes DB (k) han tardado en crecer. La falta de popularidad de los planes DB (k) puede deberse a los estrictos requisitos de solicitud del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para la designación del plan.
Por ejemplo, para establecer un Plan DB (k), se requiere que un empleador presente dos Formularios 5300 separados para cada componente del plan, lo que también significa pagar dos tarifas por cada componente separado dentro de la cuenta. Las cuentas también son a menudo demasiado costosas para muchos empleadores de pequeñas empresas, ya que esencialmente duplican la cantidad de trabajo requerido para un plan de jubilación, ya que cada plan requiere una administración separada. Como resultado, muy pocas empresas se han inscrito y operan un Plan DB (k).
