¿Qué es un plan 403(b)?
El término plan 403(b) se refiere a una cuenta de jubilación diseñada para ciertos empleados de escuelas públicas y otras organizaciones exentas de impuestos. Los participantes pueden incluir maestros, administradores escolares, profesores, empleados gubernamentales, enfermeras, médicos y bibliotecarios.
El plan 403(b), que está estrechamente relacionado con el plan 401(k), más conocido, permite a los participantes ahorrar dinero para la jubilación a través de deducciones de nómina mientras disfrutan de ciertos beneficios fiscales. También existe la opción de que el empleador iguale parte de la contribución del empleado.
Conclusiones clave
- Los 403(b) son planes de ahorro para la jubilación que sirven a empleados de escuelas públicas y organizaciones exentas de impuestos.
- Las contribuciones a los planes 403(b) se realizan a través de deducciones de nómina.
- El IRS limita la cantidad que los empleados pueden aportar a sus planes 403(b).
- Las ventajas de un 403(b) incluyen una concesión de fondos más rápida y la capacidad de realizar contribuciones de recuperación adicionales.
- Las opciones de inversión pueden ser más limitadas con una 403(b) y algunas cuentas ofrecen menos protección contra los acreedores que las 401(k).
Cómo funcionan los planes 403(b)
Como se indicó anteriormente, las personas empleadas por escuelas y otras organizaciones exentas de impuestos pueden ahorrar para la jubilación contribuyendo a un plan 403(b) a través de deducciones de nómina. El plan es similar al plan 401(k) utilizado por los empleados del sector privado. Los participantes pueden incluir:
- Empleados de escuelas públicas, colegios estatales y universidades.
- Empleados de escuelas públicas de gobiernos tribales indios
- empleados de la iglesia
- Empleados de organizaciones 501(c)(3) exentas de impuestos
- Ministros y miembros del clero
El plan 403(b) tiene los mismos límites en las contribuciones anuales que vienen con los planes 401(k). Las contribuciones máximas permitidas son $19,500 y $20,500 para los años fiscales 2021 y 2022. El plan también ofrece contribuciones de recuperación de $6,500 para personas mayores de 50 años. Las contribuciones combinadas de empleados y empleadores están limitadas a $58,000 en 2021 y $61,000 en 2022 o al 100 % del salario anual más reciente del empleado, lo que sea menor.
Los participantes deben cumplir 59 años y medio antes de retirar fondos o recibir una multa por retiro anticipado.
Si su empleador ofrece un 403(b) y un 401(k), puede contribuir a ambos, pero su contribución total no puede superar el límite anual ($19,500 en 2021 y $20,500 en 2022), sin contar las contribuciones de recuperación.
Consideraciones Especiales
Aunque no es muy común, tu situación laboral podría terminar dándote acceso tanto a un plan 401(k) como a un plan 403(b). Cada uno ofrece a los empleados una forma con ventajas impositivas de ahorrar para la jubilación, pero las opciones de inversión suelen ser más limitadas en un plan 403(b) que en un 401(k). Y recuerde, los planes 401(k) sirven a empleados del sector privado.
Pero a diferencia de un 401(k), el plan 403(b) también ofrece un plan especial para aquellos con 15 o más años de servicio con el mismo empleador (ver más abajo).
Tipos de planes 403(b)
En general, hay dos tipos generales de planes 403(b): el tradicional y el Roth. No todos los empleadores permiten que los empleados accedan a la versión Roth.
Un plan 403(b) tradicional le permite al empleado tener dinero antes de impuestos deducido automáticamente de cada cheque de pago y depositado en una cuenta de jubilación personal. El empleado ha guardado algo de dinero para el futuro y al mismo tiempo ha reducido su ingreso bruto (y los impuestos sobre la renta adeudados por el año). Los impuestos se pagarán sobre ese dinero solo cuando el empleado lo retire.
Un Roth 403(b) requiere que el dinero después de impuestos se pague a la cuenta de jubilación. No hay una ventaja fiscal inmediata. Pero el empleado no deberá más impuestos sobre ese dinero o la ganancia que se acumule cuando se retire.
El clero también puede participar en un 403(b), pero hay un tipo de plan especial, un 403(b)(9), que está diseñado específicamente para empleados de instituciones religiosas.
Ventajas y desventajas de los planes 403(b)
Existen distintos beneficios y desventajas de tener un plan 403(b). Hemos resaltado algunos de los más comunes a continuación.
Ventajas
Las ganancias y los rendimientos de los montos en un plan 403(b) regular tienen impuestos diferidos hasta que se retiran. Las ganancias y los rendimientos de los montos en un Roth 403(b) tienen impuestos diferidos si los retiros son distribuciones calificadas.
Ciertos planes 403(b) no están obligados a cumplir con las onerosas reglas de supervisión de la Ley de seguridad de los ingresos de jubilación de los empleados (ERISA). Como tal, estos planes tienden a tener costos administrativos más bajos, lo que devuelve más dinero al bolsillo del empleado.
Muchos planes 403(b) conceden fondos durante un período más corto que los 401(k), y algunos incluso permiten la concesión inmediata de fondos, lo que los 401(k) rara vez hacen.
Si un empleado tiene 15 o más años de servicio con ciertas organizaciones sin fines de lucro o agencias gubernamentales, es posible que pueda realizar aportes adicionales para ponerse al día con un plan 403(b). Según esta disposición, puede contribuir $3,000 adicionales al año, hasta un límite de por vida de $15,000. Y a diferencia de las disposiciones habituales de actualización del plan de jubilación, no tiene que tener 50 años o más para aprovechar esto, siempre y cuando haya trabajado para el mismo empleador elegible durante los 15 años completos.
Desventajas
Los fondos retirados de un plan 403(b) antes de los 59 años y medio están sujetos a una sanción fiscal del 10 %, aunque puede evitar la sanción en determinadas circunstancias, como separarse de un empleador a los 55 años o más, tener que pagar un gasto médico calificado , o quedando discapacitado.
Un 403(b) puede ofrecer una selección de inversiones más limitada que otros planes. Aunque estos planes ahora ofrecen opciones de fondos mutuos dentro de contratos de anualidades variables. solo puede elegir entre contratos fijos y variables, y fondos mutuos dentro de estos planes—otros valores, como acciones y fideicomisos de inversión en bienes raíces (REIT), están prohibidos.
La presencia de una opción de inversión que 403(b)s favor es, en el mejor de los casos, una bendición mixta. Cuando se inventó el 403(b) en 1958, se lo conocía como una anualidad protegida de impuestos. Si bien los tiempos han cambiado y los planes 403(b) ahora pueden ofrecer fondos mutuos, como se señaló, muchos aún enfatizan las anualidades.
Los asesores financieros a menudo recomiendan no invertir en anualidades dentro de un 403(b) y otros planes de inversión con impuestos diferidos. Las cuentas pueden carecer del mismo nivel de protección de los acreedores que los planes que requieren el cumplimiento de ERISA. Si corre el riesgo de que los acreedores lo persigan, hable con un abogado local que comprenda los matices de su estado, ya que las leyes pueden ser complejas.
Otra desventaja de los 403(b) que no son ERISA es su exención de las pruebas de no discriminación. Realizada anualmente, esta prueba está diseñada para evitar que los empleados de nivel gerencial o altamente remunerados reciban una cantidad desproporcionada de beneficios de un plan determinado.
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Las ganancias y los rendimientos en los planes regulares 403(b) tienen impuestos diferidos hasta que se retiren
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Los planes que no están sujetos a los requisitos de ERISA vienen con costos administrativos más bajos
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Muchos planes 403(b) conceden fondos durante un período más corto y algunos permiten la concesión inmediata
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Los empleados con 15 o más años de servicio pueden ser elegibles para mayores contribuciones de recuperación
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Los retiros antes de los 59 años y medio están sujetos a una multa impositiva del 10 %
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Los planes pueden ofrecer una selección de inversiones más limitada que otras opciones de jubilación
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Las cuentas dentro de un 403(b) pueden carecer de la misma protección de los acreedores que los planes que cumplen con ERISA
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No ERISA 403(b)s está exento de pruebas de no discriminación
¿Cuáles son las similitudes entre 401(k) y 403(b)?
El plan 403(b) es en muchos aspectos similar a su primo más conocido, el plan 401(k). Cada uno ofrece a los empleados una forma con ventajas impositivas de ahorrar para la jubilación. Ambos tienen los mismos límites básicos de contribución: $19,500 en 2021 y $20,500 en 2022.
La combinación de contribuciones del empleado y del empleador está limitada a $58,000 en 2021 ($61,000 en 2022) o al 100 % del salario anual más reciente del empleado, lo que sea menor.
Ambos ofrecen opciones Roth y requieren que los participantes alcancen la edad de 59 años y medio para retirar fondos sin incurrir en una multa por retiro anticipado. Al igual que un 401(k), el plan 403(b) ofrece contribuciones de actualización de $6,500 para personas mayores de 50 años en 2021 y 2022.
¿Cuáles son las ventajas de un plan 403(b)?
Las ganancias y los rendimientos de los montos en un plan 403(b) regular tienen impuestos diferidos hasta que se retiran y los impuestos se difieren si los retiros Roth 403(b) son distribuciones calificadas. Los empleados con un 403(b) también pueden ser elegibles para contribuciones equivalentes, cuyo monto varía según el empleador.
Muchos planes 403(b) conceden fondos durante un período más corto que los 401(k), y algunos incluso permiten la concesión inmediata de fondos, lo que los 401(k) rara vez hacen. Ciertas organizaciones gubernamentales o sin fines de lucro también permiten que los empleados con 15 o más años de servicio realicen aportes adicionales para ponerse al día. Según esta disposición, puede contribuir $3,000 adicionales al año hasta un límite de por vida de $15,000 y, a diferencia de las disposiciones habituales de recuperación del plan de jubilación, no tiene que tener 50 años o más para aprovechar esto.
Finalmente, ciertos planes 403(b) no están obligados a cumplir con las onerosas reglas de supervisión de la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados.
¿Cuáles son los inconvenientes de un plan 403(b)?
Los fondos que generalmente se retiran de un plan 403(b) antes de los 59 años y medio están sujetos a una multa del 10%. Uno puede evitar esta sanción bajo ciertas circunstancias, como separarse de un empleador a la edad de 55 años o más, necesitar pagar un gasto médico calificado o quedar discapacitado. Los planes también pueden ofrecer una selección de inversiones más limitada que los otros tipos de planes de jubilación.
Para 403(b) sin protección ERISA, las cuentas pueden carecer del mismo nivel de protección de los acreedores que los planes que requieren el cumplimiento de ERISA.
Otra desventaja de los 403(b) que no son de ERISA incluye una exención de las pruebas de no discriminación. Realizada anualmente, esta prueba está diseñada para evitar que los empleados de nivel gerencial o altamente remunerados reciban una cantidad desproporcionada de beneficios de un plan determinado.
