pérdidas y ganancias de capital

¿Qué es el Anexo D: Ganancias y pérdidas de capital?

El Anexo D es uno de los muchos anexos proporcionados por el IRS y adjunto al Formulario 1040 de declaración de impuestos sobre la renta de las personas físicas de los EE. UU., Que debe completar para informar cualquier ganancia o pérdida que obtenga de la venta de sus activos de capital.

Sus activos de capital son para fines fiscales, prácticamente, todo lo que posee y utiliza para fines de placer o inversión. Los activos de capital que es más probable que informe en el Anexo D son las acciones, los bonos y las casas que vende.

Conclusiones clave

  • El Anexo D es un formulario proporcionado por el IRS para ayudar a los contribuyentes a computar sus ganancias o pérdidas de capital y los impuestos correspondientes adeudados.
  • Los cálculos del Anexo D se combinan con el formulario de declaración de impuestos individual 1040, donde afectará el monto del ingreso bruto ajustado.
  • Las pérdidas de capital que excedan las ganancias del año en curso también se pueden trasladar utilizando el Anexo D.

Comprensión del Anexo D: Ganancias y pérdidas de capital

Las inversiones o activos vendidos deben registrarse a efectos fiscales. Esto incluye pérdidas de capital realizadas, que se pueden deducir de su factura de impuestos sobre la renta si las acciones vendidas fueron propiedad de inversiones. Las ganancias o pérdidas de capital se desglosan en ganancias / pérdidas de capital a corto plazo (eliminadas después de menos de 12 meses desde la fecha de compra) o ganancias / pérdidas de capital a largo plazo (eliminadas después de 12 meses o más desde la compra). El impuesto a las ganancias de capital a largo plazo es a menudo más favorable (0% a 20%, dependiendo de la categoría del impuesto sobre la renta) que las ganancias a corto plazo que se gravan como ingresos ordinarios.

Programado.

Todas las versiones anteriores del Anexo D están disponibles en el sitio web del IRS.

El Anexo D tiene instrucciones que le ayudarán a recopilar información sobre las ventas de activos de capital del año en curso y las pérdidas de capital arrastradas del año anterior. Dependiendo de su situación fiscal, el Anexo D puede indicarle que prepare y traiga información de otros formularios fiscales.

  • Formulario 8949 si vende inversiones o su casa
  • Formulario 4797 si vende una propiedad comercial
  • Formulario 6252 si tiene ingresos por venta a plazos
  • Formulario 4684 si tiene una pérdida por hecho fortuito o robo
  • Formulario 8824 si realizó un intercambio similar

En última instancia, la ganancia o pérdida de capital que calcula en el Anexo D se combina con sus otros ingresos y pérdidas para calcular su impuesto en el Formulario 1040. El Anexo D y el Formulario 8949 se incluyen con el Formulario 1040 cuando presenta su declaración de impuestos federales.

Ejemplo de uso del Anexo D: Ganancias y pérdidas de capital

Tomando un ejemplo simple, suponga que la única propiedad que vendió durante el año fiscal fueron acciones y recibió un Formulario 1099-B de su corredor que informa una ganancia neta de capital a corto plazo de $ 4 y una ganancia neta de capital a largo plazo de $ 8 de lo siguiente Ventas:

  • Acciones adquiridas el 1/1/20 por $ 4 y vendidas el 4/27/20 por $ 6, lo que resulta en una ganancia de capital a corto plazo de $ 2.
  • Acciones adquiridas el 1/1/20 por $ 3 y vendidas el 4/28/20 por $ 7, lo que resulta en una ganancia de capital a corto plazo de $ 4.
  • Acciones adquiridas el 1/1/20 por $ 9 y vendidas el 4/29/20 por $ 8, lo que resulta en una pérdida de capital a corto plazo de $ 1.
  • Acciones adquiridas el 1/1/20 por $ 9 y vendidas el 4/30/20 por $ 8, lo que resulta en una pérdida de capital a corto plazo de $ 1.
  • Acciones adquiridas el 1/1/15 por $ 1 y vendidas el 12/31/20 por $ 9, lo que resulta en una ganancia de capital a largo plazo de $ 8.
  • Acciones adquiridas el 1/2/15 por $ 1 y vendidas el 30/12/20 por $ 3, lo que resulta en una ganancia de capital a largo plazo de $ 2.
  • Acciones adquiridas el 1/3/15 por $ 4 y vendidas el 4/29/20 por $ 3, lo que resulta en una pérdida de capital a largo plazo de $ 1.
  • Acciones adquiridas el 1/4/15 por $ 4 y vendidas el 4/30/20 por $ 3, lo que resulta en una pérdida de capital a largo plazo de $ 1.

Estas ventas de acciones son ventas de activos de capital que debe informar en el Anexo D. El Anexo D le indica que primero complete el Formulario 8949.Las ventas de acciones que posee por menos de un año son ventas de activos de capital a corto plazo reportadas en la Parte I del Formulario 8949 y las ventas de acciones que tuvo durante más de un año son ventas de activos de capital a largo plazo reportadas en la Parte II de Modelo 8949.Convenientemente, las categorías del Formulario 1099-B corresponden a las del Formulario 8949. Usted calcula la ganancia o pérdida de cada venta de acciones restando su base de costo de sus ganancias.

Un recuento de ganancias y pérdidas da un total de la Parte I, ganancia de capital neta a corto plazo de $ 4 para transferir a la Parte I del Anexo D. El total de la Parte II, ganancia de capital neta a largo plazo de $ 8 se transferirá a la Parte II del Anexo D El Anexo D, Parte III utiliza esta información para calcular su ganancia o pérdida neta de capital permitida.Tiene una ganancia de capital de $ 12.

Si, en cambio, tuvo una pérdida de capital y, debido a las limitaciones en su deducibilidad, tuvo una pérdida de capital en exceso para transferir al año siguiente, asegúrese de mantener sus registros para poder ingresar con precisión la pérdida de capital arrastrada en el Programa del próximo año. D.