organización benéfica calificada

¿Qué es una organización benéfica calificada?

Las organizaciones benéficas calificadas son organizaciones sin fines de lucro que califican para el estado de exención de impuestos, según el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Deben operarse exclusivamente para alguno de los siguientes fines: religioso, benéfico, científico, literario, educativo, de prueba para la seguridad pública, la prevención de la crueldad con los animales o los niños, o el desarrollo de deportes amateur. En los EE. UU., una organización benéfica calificada se conoce como organización 501(c)(3), en referencia a la parte del código del IRS que se ocupa del tratamiento fiscal de las organizaciones sin fines de lucro.

Conclusiones clave

  • Una organización caritativa calificada es reconocida como exenta de impuestos en la búsqueda de actividades filantrópicas, sin fines de lucro o cívicas.
  • La Sección 501(c)(3) es la parte específica del Código de Rentas Internas (IRC) de EE. UU. y una categoría fiscal específica para las organizaciones sin fines de lucro.
  • Las organizaciones 501(c)(3) no solo están exentas de impuestos; las donaciones a ellos también pueden ser deducibles de impuestos para los donantes.

Reglas para Organizaciones Benéficas Calificadas

Solo las donaciones que se hacen a una organización benéfica calificada son deducibles de impuestos. Las organizaciones que no califican para este estado se consideran con fines de lucro y pagan impuestos en consecuencia. Las contribuciones políticas no son deducibles de impuestos, por ejemplo, porque los partidos políticos no son instituciones caritativas. Por otro lado, las contribuciones a una organización dedicada a la construcción de hospitales en países subdesarrollados probablemente serían una organización benéfica y las contribuciones serían deducibles de impuestos.

Las organizaciones benéficas calificadas difieren de las organizaciones estrictamente exentas de impuestos, que no tienen que tener un propósito benéfico pero no están obligadas a pagar impuestos. Sin embargo, las organizaciones benéficas calificadas también están libres de impuestos.

Las organizaciones benéficas calificadas incluyen organizaciones benéficas, grupos filantrópicos, ciertas organizaciones religiosas y educativas, organizaciones de veteranos sin fines de lucro, grupos de albergues fraternales y compañías de cementerios y entierros. Ciertas corporaciones legales también pueden calificar. Incluso los gobiernos federal, estatal y local pueden considerarse organizaciones benéficas calificadas si el dinero que se les dona está destinado a causas benéficas.

Una organización benéfica calificada tiene prohibido participar en cualquier tipo de defensa política, incluido el apoyo a candidatos específicos o tratar de influir en la legislación.

Cómo el IRS considera a las organizaciones benéficas calificadas

Para recibir el estatus del IRS, las organizaciones benéficas calificadas deben cumplir con los requisitos de la sección 501(c)(3) del Código de Rentas Internas (IRC). Esto significa que ninguna de las ganancias de la organización puede destinarse a ningún accionista privado o individuo. La organización no puede tratar de influir en la legislación como parte sustancial de sus acciones.

La organización tampoco puede participar en ninguna actividad de campaña política a favor o en contra de los candidatos. También hay límites sobre la cantidad de cabildeo que pueden hacer estas organizaciones en los ámbitos legislativo y político. Esto incluye no poder participar, directa o indirectamente, en campañas políticas de candidatos a cargos públicos. Además, no se pueden hacer contribuciones en nombre de la organización para una campaña política.

Asimismo, no se podrán realizar declaraciones en nombre de la organización a favor o en contra de un candidato político. Los programas que promuevan el registro de votantes y la participación en las elecciones están permitidos siempre que ningún sesgo muestre favoritismo por un candidato sobre otro. Si la organización incumple dichas reglas, puede perder su estatus de exención de impuestos.

Existen otros requisitos para las organizaciones benéficas calificadas. No pueden operar ni constituirse en beneficio de intereses particulares. Si una organización realiza transacciones de beneficios en exceso con alguien que tiene una influencia significativa sobre ella, la organización podría enfrentar impuestos especiales.

¿Qué es una organización benéfica calificada?

Una organización benéfica calificada debe ser una entidad sin fines de lucro que cumpla con los requisitos del Tesoro de los EE. UU. conforme a la Sección 501(c)(3) del Código de Rentas Internas.

¿Quién es elegible para ser considerado una organización benéfica calificada?

La lista es amplia e incluye organizaciones operadas exclusivamente para los siguientes fines: fines religiosos, caritativos, científicos, literarios, educativos, pruebas de seguridad pública, prevención de la crueldad con los animales o los niños y el desarrollo de deportes amateur. Los diversos tipos incluyen organizaciones benéficas, grupos filantrópicos, ciertas organizaciones religiosas y educativas, organizaciones de veteranos sin fines de lucro, grupos de logias fraternales, compañías de cementerios y entierros, y ciertas corporaciones legales. Los gobiernos federal, estatal y local pueden calificar si la donación en cuestión está destinada estrictamente a una causa benéfica.

¿Está exenta del pago de impuestos una organización benéfica calificada?

Sí. De hecho, no pagar impuestos es la razón principal para convertirse en una organización benéfica calificada. Sin embargo, si la organización viola las reglas del IRS con respecto a cómo debe operar, puede perder su estado de exención de impuestos. Si el grupo hace alguna incidencia política, por ejemplo, dejaría de estar libre de impuestos.

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