opción de compra de acciones legal

¿Qué es una opción de compra de acciones legal?

El término opción de compra de acciones legal se refiere a un tipo de opción de compra de acciones para empleados (ESO). Las corporaciones ofrecen estos planes a los empleados como una forma de compensación, además de su salario. Se utilizan como una forma de atraer y retener talentos y proporcionar a los participantes una ventaja fiscal adicional.

Este tipo de compensación a los empleados puede compararse con las opciones de acciones de incentivo (ISO), que solo se entregan a los miembros superiores de la gerencia para su retención o para recompensar el desempeño. Como tal, estos planes son diferentes de las opciones sobre acciones no calificadas o no estatutarias.

Conclusiones clave

  • Las opciones sobre acciones legales son un tipo de compensación ofrecida por los empleadores a sus empleados.
  • Estos planes deben venir con un documento que indique cuántas opciones están asignadas a qué empleados.
  • Las opciones sobre acciones legales proporcionan una ventaja fiscal adicional que no ofrecen las opciones sobre acciones no calificadas o no legales.
  • Los empleados deben ejercer las opciones sobre acciones legales después de un período de adquisición de derechos, que puede ser de hasta 10 años después de su emisión.
  • El ejercicio de estas opciones no da lugar a una renta imponible declarable inmediata.

Cómo funcionan las opciones sobre acciones legales

Muchos empleadores brindan beneficios como opciones de compra de acciones legales a sus empleados. También conocidas como opciones de incentivos sobre acciones (ISO), se utilizan como una forma de atraer nuevos empleados potenciales o alentar a los empleados existentes a permanecer en la empresa. La empresa oferente esencialmente comparte una parte de sus ganancias con sus empleados. Esto le da al personal participante un incentivo adicional para asegurar que la empresa tenga éxito mientras recibe una compensación además de su salario regular.

Las opciones de compra de acciones legales requieren un documento de plan que describa claramente cuántas opciones se ofrecen a los empleados. Esos empleados deben ejercer sus opciones dentro de los 10 años posteriores a su recepción. El precio de ejercicio o ejercicio no puede ser inferior al precio de mercado de la acción en el momento de su concesión. Las opciones sobre acciones legales no pueden venderse hasta al menos un año después de la fecha de ejercicio y dos años después de la fecha en que se otorga la opción.

La tributación de las opciones sobre acciones legales puede resultar algo complicada. El ejercicio de las opciones sobre acciones legales no resultará en una renta imponible declarable inmediata para el empleado, una de las principales ventajas de este tipo de opción. El impuesto a las ganancias de capital se paga posteriormente sobre la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio de venta. Este tipo de opción también se considera uno de los ítems de preferencia para el impuesto mínimo alternativo.

Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), cuando los empleadores otorgan opciones sobre acciones legales, los empleados generalmente no tienen que incluir ninguna cantidad en sus ingresos brutos cuando reciben o ejercen la opción. A pesar de ese hecho, los empleados que reciben una opción de compra de acciones legal pueden estar sujetos al impuesto mínimo alternativo para el año en el que se ejercen sus opciones de compra de acciones legales.

Hay un período de adquisición de derechos que debe tener lugar antes de que los empleados puedan ejercer estas opciones. Este período suele ser más largo que las opciones sobre acciones no calificadas o las implicaciones fiscales aumentan.

Consideraciones Especiales

Cuando las acciones adquiridas mediante el ejercicio de la opción se vendan posteriormente, el empleado tendrá como resultado una renta imponible o una pérdida deducible. Por lo general, esto se califica como una ganancia o pérdida de capital. El supuesto es que el precio de la opción sobre acciones será más bajo que el precio de mercado en el momento en que se ejerza la opción, lo que permitiría al empleado posiblemente vender el activo para obtener una ganancia.

Si el empleado no cumple con los requisitos especiales del período de tenencia, es decir, vendió las acciones antes de que transcurriera un año desde la fecha de ejercicio, los ingresos de esa venta deben manejarse como ingresos ordinarios. Esa cantidad también se agrega a la base de las acciones para calcular la pérdida o ganancia en la disposición de las acciones.

Con un plan de compra de acciones para empleados, después de que las acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción se transfieran o vendan por primera vez, los empleados deben proporcionar formularios de su empleador que incluyan información para determinar los ingresos ordinarios y de capital que deben declararse.

¿Qué es la compensación de opciones sobre acciones?

La compensación de opciones sobre acciones es una forma en que las empresas recompensan a los empleados además de su salario base y sus beneficios. Estas opciones le dan al empleado el derecho a comprar acciones de la compañía en una fecha posterior por un precio específico. El período de adquisición de derechos es el número de años que el empleado debe permanecer en la empresa antes de poder ejercer sus opciones sobre acciones.

Las empresas de nueva creación suelen utilizar la compensación de opciones sobre acciones cuando contratan nuevos empleados para que trabajen para sus empresas. Esto les brinda a los empleados la oportunidad de compartir el crecimiento futuro de la empresa y, al mismo tiempo, permite que la puesta en marcha controle los costos laborales.

¿Cómo se gravan las opciones sobre acciones legales?

Un empleado que recibe opciones sobre acciones legales de su empleador no incurre en ninguna obligación tributaria inmediata. Deben impuestos solo si ejercen sus opciones sobre acciones y luego venden las acciones.

Además, si un empleado ejerce sus opciones sobre acciones, no incurrirá en ningún impuesto siempre que tenga las acciones en el año en que las adquiera. Si el empleado vende las acciones adquiridas a través de las opciones sobre acciones, tendrá ingresos por la venta que estarán sujetos al impuesto sobre la renta. Dependiendo de cuándo el empleado ejerza las opciones y vende las acciones, es posible que tenga un ajuste en sus impuestos debido al impacto de las reglas alternativas de impuesto mínimo.

¿Qué son las opciones sobre acciones no legales?

Las opciones sobre acciones no estatutarias son un tipo de opción sobre acciones otorgada por un empleador a un empleado que le permite comprar acciones de la empresa a un precio preestablecido en una fecha posterior. A diferencia de las opciones sobre acciones legales, las opciones sobre acciones no legales no forman parte de un plan de compra de acciones para empleados ni de un plan de opciones sobre acciones de incentivo. También conocidas como opciones sobre acciones no calificadas, las opciones sobre acciones no estatutarias tienen reglas impositivas diferentes a las opciones sobre acciones legales.

¿Cómo se gravan las opciones sobre acciones no legales?

Las opciones sobre acciones no estatutarias pueden desencadenar un hecho imponible en tres etapas diferentes. Primero, el recibo de las opciones sobre acciones está sujeto a impuestos si es posible determinar el valor justo de mercado de las opciones.

En segundo lugar, si ejerce la opción, informará en su W2 el valor justo de mercado de las acciones menos la cantidad que realmente pagó. Esto se informa como ingreso salarial ordinario y aumentará su base impositiva. Por último, si vende las acciones que adquirió a través de la opción, deberá informar la ganancia o pérdida de capital por la diferencia entre su base impositiva y lo que recibió en la venta.