multa por pago insuficiente

¿Qué es una multa por pago insuficiente?

Se impone una sanción tributaria a un contribuyente individual o corporativo por no pagar lo suficiente de su impuesto total estimado y la retención adeudada. Si una persona tiene un pago insuficiente del impuesto estimado, se le puede exigir que pague una multa. El formulario 2210 se utiliza para informar el pago.

Conclusiones clave

  • Una sanción por pago insuficiente es una multa impuesta por el IRS a los contribuyentes que no pagan lo suficiente de sus impuestos estimados o que tienen suficiente retención de sus salarios, o que pagan tarde.
  • Para evitar una multa por pago insuficiente, las personas deben pagar el 100 % de los impuestos del año pasado o el 90 % de los impuestos de este año.
  • El tamaño de la multa por pago incompleto se calcula en función del monto pendiente adeudado y de cuánto tiempo ha estado vencido.
  • En general, las multas por pago incompleto rondan el 0,5 % del monto pagado incompleto; tienen un tope del 25%.
  • Los impuestos no pagados también acumulan intereses, a una tasa que el IRS establece anualmente.

Cómo funcionan las multas por pago insuficiente

Para evitar una multa por pago insuficiente, las personas deben pagar el 100 % de los impuestos del año pasado o el 90 % de los impuestos de este año, combinando impuestos estimados y retenidos.

La multa por pago insuficiente se debe cuando un contribuyente paga menos de los impuestos estimados o realiza pagos irregulares durante el año fiscal que resultan en un pago neto insuficiente. El Formulario 2210 del IRS se usa para calcular la cantidad de impuestos adeudados, restando la cantidad ya pagada en impuestos estimados a lo largo del año.

Si el contribuyente se da cuenta de que ha pagado de menos, debe pagar la diferencia, más una multa que se calcula en función del monto pendiente adeudado y el tiempo que ha estado vencido. La sanción no es un porcentaje estático o una cantidad fija en dólares. Se basa en varias cosas, incluido el monto total del pago insuficiente y el período en el que se pagaron impuestos insuficientes.

Los pagos insuficientes están sujetos a la multa por falta de pago que es del 0,5% del monto adeudado por cada mes o parte de un mes en que no se paga el impuesto.

La sanción por falta de pago no puede ser superior al 25% de la cantidad impaga.

Pagos de interés

Junto con una sanción, los pagos insuficientes de impuestos (así como los pagos en exceso) acumulan intereses. El IRS determina la tasa de interés cada trimestre, generalmente basándose en la tasa federal a corto plazo, más tres puntos porcentuales, para la mayoría de los contribuyentes individuales.

Para el cuarto trimestre de 2021, las tarifas (anunciadas el 25 de agosto de 2021) son:

  • 3% por ciento para pagos insuficientes individuales
  • 5% por ciento para pagos insuficientes corporativos grandes (superiores a $100,000)

Excepciones para multas por pago insuficiente

No todos los contribuyentes que pagan menos se enfrentan a una multa coercitiva. Se puede renunciar en varios escenarios, que incluyen:

  • La obligación tributaria total de un contribuyente es menos de $1,000
  • El contribuyente no adeuda ningún impuesto del año anterior
  • El contribuyente pagó al menos el 90% de los impuestos adeudados
  • El contribuyente no cumplió con un pago requerido debido a un evento fortuito, desastre u otra circunstancia inusual
  • El contribuyente se jubiló después de cumplir los 62 años
  • El contribuyente quedó incapacitado durante el año fiscal o durante el año fiscal anterior para el cual se incumplieron los pagos estimados
  • Cualquier otra situación en la que el pago insuficiente fue el resultado de una causa razonable y no negligencia intencional

Consideraciones Especiales

Aquellos que no califiquen para las excepciones mencionadas anteriormente pueden, no obstante, calificar para una multa por pago insuficiente reducida en algunas situaciones. Por ejemplo, una persona que cambia su estado civil de declaración de impuestos de soltero a casado que presenta una declaración conjunta puede recibir una sanción reducida debido a la mayor deducción estándar. También se podría extender una reducción a los contribuyentes que generan una parte significativa de sus ingresos a fines del año calendario. Un ejemplo de ello es una tenencia de inversión que se vende en diciembre, lo que genera un impuesto sustancial sobre las ganancias de capital.

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