método de pago a plazos de ingresos anualizados

¿Qué es el método de pago a plazos de ingresos anualizados?

Los contribuyentes que trabajan por cuenta propia normalmente pagan cuotas trimestrales de su impuesto estimado en cuatro cantidades iguales, según se calcula mediante el método de cuotas regulares. Además, los contribuyentes deben pagar impuestos estimados si reciben dividendos sustanciales, intereses, pensión alimenticia u otras formas de ingresos que no estén sujetos a retención de impuestos sobre la renta.

Cuando un contribuyente tiene ingresos fluctuantes, a menudo hace que pague menos en una o más de las estimaciones trimestrales que conducen a multas por pago insuficiente. El método de pago a plazos de ingresos anualizados calcula los pagos a plazos de impuestos estimados del contribuyente y ayuda a reducir el pago insuficiente y las sanciones correspondientes relacionadas con los ingresos fluctuantes. Mediante el uso del método de pago en cuotas de ingresos anualizados, los contribuyentes pueden estimar sus impuestos con base en información conocida desde el comienzo del año tributario hasta el final del período pagado.

Cómo funciona el método de pago a plazos de ingresos anualizados

El propósito del método de pago regular es calcular los pagos de impuestos trimestrales. Divide el impuesto anual estimado en cuatro segmentos iguales. Los pagos resultantes son apropiados para los impuestos estimados trimestrales de los contribuyentes con ingresos estables, pero esto no funciona tan bien para los contribuyentes cuyos ingresos fluctúan. Algunos contribuyentes pueden tener dificultades para encontrar el efectivo para pagar los impuestos estimados en meses más lentos.

Considere, por ejemplo, los contribuyentes Jane y John. Cada uno de ellos debe $ 100,000 en impuestos estimados anuales. Jane paga sus pagos estimados en cuatro cuotas de $ 25,000 según el método de pago regular. Ella obtuvo sus ingresos de manera uniforme, el 25% cada trimestre, por lo que las porciones trimestrales pagaron su impuesto estimado en su totalidad y a tiempo.

Las ganancias de John fueron desiguales, con cada trimestre de impuestos al 0%, 20%, 30% y 50%, respectivamente. John puede tener dificultades para reunir el efectivo necesario para hacer sus pagos de impuestos estimados del primer y segundo trimestre cuando sus ganancias son bajas. Utilizando el método de pago a plazos regular, si John pagara menos impuestos estimados en los primeros dos trimestres y más en los segundos dos trimestres, tendría que pagar una multa por pago insuficiente durante los primeros dos trimestres.

El método de cuotas de ingresos anualizados le permite a John volver a calcular sus cuotas, de modo que se correlacionen con sus ingresos a medida que los gana. Lo hace anualizando las cuotas de John durante cuatro períodos superpuestos. Cada período comienza el 1 de enero. El primer período termina el 31 de marzo, el segundo termina el 31 de mayo, el tercero el 31 de agosto y el cuarto período termina el 31 de diciembre. Cada período incluye todos los períodos anteriores, con el período final que abarca todo el año. Le permite a John estimar sus pagos de impuestos en función de sus ingresos hasta ese momento del año.

En este ejemplo, conocemos el porcentaje exacto de las ganancias anuales de John de cada trimestre fiscal. John paga $ 0 en marzo, $ 20 000 en mayo, $ 30 000 en agosto y $ 50 000 en diciembre. John ahora tiene cuatro cuotas de diferentes cantidades que, cuando se suman, equivalen a su impuesto anual estimado total de $ 100,000. Las cuotas reajustadas de John ahora se pagan a tiempo, sus multas por pago insuficiente disminuyeron.

La Publicación 505 del IRS tiene formularios, anexos y hojas de trabajo que guían a los contribuyentes que desean reconfigurar sus cuotas utilizando el método de cuotas de ingresos anualizados. Sin embargo, calcular las cuotas de esta manera es complicado y su profesional de impuestos favorito lo hace en una hoja de trabajo del IRS.