Método de Devengo Tasable

¿Qué es el método de acumulación tasable?

El método de devengo prorrateable es una fórmula para determinar cuántos ingresos por intereses se ganaron en una inversión durante un período de tiempo y cuándo se ganó dentro del período. Cuenta los ingresos a medida que se acumulan en lugar de pagarse y se utiliza principalmente para determinar los impuestos adeudados sobre los ingresos por intereses.

Conclusiones clave

  • El método de acumulación prorrateable es una fórmula para determinar los ingresos de las inversiones a medida que se acumulan en lugar de pagarse.
  • Se utiliza principalmente para determinar los impuestos adeudados sobre los ingresos por intereses.
  • El método de devengo tasable se puede utilizar para encontrar el descuento de mercado acumulado de un bono negociado en el mercado secundario de bonos o para determinar los impuestos a la propiedad adeudados sobre bienes inmuebles.

Comprender el método de acumulación tasable

En este sentido, «rateable» significa proporcional. El inversionista está determinando cuánto recibió del interés total ganado en la inversión y cuánto se debe en impuestos sobre esa ganancia.

El método de devengo tasable se puede utilizar, por ejemplo, para encontrar el descuento de mercado acumulado de un bono negociado en el mercado secundario de bonos, o para determinar los impuestos sobre la propiedad adeudados sobre bienes inmuebles que se mantienen durante varios períodos fiscales.

Utiliza un cálculo simple. En el caso de los bonos, el descuento de mercado se divide por el número de días desde la fecha de vencimiento del bono menos la fecha de compra, multiplicado por el número de días que el inversionista realmente tuvo el bono.

El método de acumulación prorrateable por lo general da como resultado una mayor acumulación de un descuento que el método alternativo para determinar el descuento de mercado acumulado, el método de rendimiento constante.

Este método está aprobado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) para su uso en la determinación de los intereses devengados por los bonos imponibles. La Publicación 538 del IRS describe todos los métodos contables permitidos.

Ejemplos del Método de Devengo Tasable

Ejemplo 1: Digamos que compró un bono de $20,000 con descuento por $18,000 con 400 días hasta su fecha de vencimiento. Luego, vendió el bono 300 días después por $19,500. Para calcular los ingresos por intereses, multiplicaría la parte de los días en los que tuvo el bono por el aumento de su valor.

  • Días de fianza retenida [300/400] = 0,75
  • Valor del bono a la venta [$19,500-$18,000] = $1,500
  • Ingresos por intereses imponibles [0.75 x $1,500] = $1,125

Ejemplo 2: Digamos que le pagan $1,500 en ingresos por intereses cada trimestre y el próximo pago vence el 28 de febrero. Eso se traduce en $500 por mes para diciembre, enero y febrero.

Bajo el método de devengo prorrateable, los ingresos por intereses devengados en diciembre, $500, tendrían que incluirse en los impuestos de ese año, y los $1,000 restantes se contarían en los impuestos del próximo año. En este ejemplo, los ingresos se cuentan a medida que se acumulan y no cuando se pagan.

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