¿Qué es la Ley de Equidad Fiscal y Responsabilidad Fiscal de 1982 (TEFRA)?
La Ley de Equidad Fiscal y Responsabilidad Fiscal de 1982 (TEFRA) es una ley aprobada en 1982 que fue diseñada para reducir el déficit del presupuesto federal a través de una combinación de aumentos de impuestos, recortes de gastos y medidas de reforma fiscal.
La legislación revirtió algunos elementos de la Ley del Impuesto de Recuperación Económica de 1981 (ERTA), también conocida como Ley Kemp-Roth.
Ambas leyes fueron aprobadas a principios de la presidencia de Ronald Reagan.
Conclusiones clave
- La Ley de Equidad Fiscal y Responsabilidad Fiscal de 1982 fue el mayor aumento de impuestos en la historia de los EE. UU., cuando se ajustó a la inflación.
- La legislación siguió rápidamente a la Ley de Impuestos para la Recuperación Económica de 1981, que fue el mayor recorte de impuestos en la historia de los Estados Unidos.
- Tras la aprobación de la ERTA, EE. UU. cayó en la segunda mitad de una recesión de «doble caída», y el déficit presupuestario de EE. UU. se disparó.
- Los partidarios de TEFRA dijeron que su objetivo era cerrar las lagunas fiscales introduciendo medidas más estrictas de cumplimiento y recaudación de impuestos, en lugar de aumentar los impuestos.
- TEFRA también rescindió algunas reducciones de ERTA en las tasas del impuesto sobre la renta personal que aún no habían entrado en vigencia.
Entendiendo la Ley de Equidad Fiscal y Responsabilidad Fiscal de 1982 (TEFRA)
Formado por el senador republicano Robert Dole, entonces presidente del Comité de Finanzas del Senado, TEFRA estaba destinado a recaudar más ingresos cerrando las lagunas en el sistema fiscal, introduciendo medidas más estrictas de cumplimiento y recaudación de impuestos, aumentando los impuestos especiales sobre los cigarrillos y los servicios telefónicos, y aumentando impuestos corporativos.
Ajustado por inflación, TEFRA sigue siendo el mayor aumento de impuestos en la historia de EE. UU. Fue en gran medida un repudio a la ERTA, que había sido aprobada un año antes y sigue siendo la mayor reducción de impuestos en la historia de Estados Unidos.
En el momento en que TEFRA se debatía en el Congreso, la economía de EE. UU. estaba en medio de una recesión. Algunos lo llamaron una recesión de «doble caída» porque la economía cayó a niveles de recesión, se recuperó y luego volvió a caer en recesión, todo en el único período de 12 meses entre el verano de 1981 y el verano de 1982. Los ingresos del gobierno cayeron por alrededor del 6% debido a una combinación de recortes de impuestos ERTA y efectos recesivos normales.
El resultado fue un déficit presupuestario que creció a un entonces récord de $110,700 millones en 1982. (En 2021, el déficit del presupuesto federal fue de $2,8 billones).
TEFRA también rescindió algunas reducciones de ERTA en las tasas del impuesto sobre la renta personal que aún no habían entrado en vigencia.
Sin exenciones fiscales para los traficantes de drogas
Décadas más tarde, una oscura disposición de TEFRA volvió a atormentar a la industria legal de la marihuana. La disposición, probablemente insertada como una línea política descartable, prohíbe que aquellos que «trafican con sustancias controladas» utilicen la mayoría de las deducciones fiscales comerciales.
Otros elementos de TEFRA
TEFRA finalmente llegó a un gran número de estadounidenses en sus esfuerzos por reducir el gasto federal y aumentar los ingresos del gobierno.
Por ejemplo, muchas de las reglas de reembolso de los programas de Medicare y Medicaid se revisaron para controlar sus costos. Se modificaron los procedimientos para el pago de la Seguridad Social y la Compensación por Cesantía.
El proyecto de ley duplicó temporalmente el impuesto federal a los cigarrillos y triplicó el impuesto al servicio telefónico.
También tuvo un impacto en las empresas y los inversores. TEFRA abolió algunas de las exenciones fiscales que las empresas recibían en virtud de ERTA, como la depreciación acelerada. También instituyó una retención del 10% sobre los dividendos e intereses pagados a las personas que no tenían números de identificación fiscal certificados.
Aumento histórico de impuestos bajo TEFRA
El presidente Ronald Reagan había hecho campaña sobre los recortes de impuestos y el gobierno limitado. Al principio de su primer mandato, había ganado una reducción de impuestos para las empresas de $ 28,3 mil millones en ese entonces sustanciales a través de la aprobación de ERTA.
Muchos estaban desconcertados de que aceptara deshacer algunas de las exenciones fiscales creadas en ERTA, lo que había sido un logro legislativo importante. Pero no podía ignorar el creciente déficit.
De hecho, Reagan se resistió a cualquier aumento de impuestos durante un tiempo, pero finalmente cedió a cambio de una promesa de recortes de gastos aún mayores como parte del trato.
Cuando finalmente promulgó el proyecto de ley el 3 de septiembre de 1982, Reagan enfatizó que la medida aumentaba los impuestos en gran medida al cerrar lagunas y que recaudaría más de $98 mil millones en tres años mientras reducía el gasto en $280 mil millones durante el mismo período.
Esa cifra fue cuestionada. La Fundación Heritage afirmó en ese momento que el proyecto de ley en realidad aumentaría el gasto en 21 centavos por cada dólar recaudado a través de aumentos de impuestos.
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Año/Trimestre |
Real crecimiento del PIB |
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1982/III |
-1,50% |
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1982/IV |
0,40% |
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1983/I |
5,00% |
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1983/II |
9,30% |
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1983/III |
8,10% |
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1983/IV |
8,40% |
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1984/I |
8,10% |
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1984/II |
7,10% |
¿Qué senador estadounidense defendió TEFRA en el Congreso?
El nombre del Senador Bob Dole está indisolublemente ligado a TEFRA, y no necesariamente en el buen sentido.
El republicano de Kansas sirvió en el Senado de los EE. UU. durante 30 años, incluidos tres años como líder de la mayoría del Senado.
Como presidente del Comité de Finanzas del Senado, Dole fue el legislador más responsable de dar forma a TEFRA y promoverlo en el Senado.
Muchos conservadores estaban indignados. El entonces representante de la Cámara de Representantes, Newt Gingrich, llamó a Dole «el recaudador de impuestos del estado de bienestar».
Su asociación con «el mayor aumento de impuestos en la historia de Estados Unidos» volvería a perseguirlo en 1995, cuando se postuló sin éxito para la presidencia.
¿Cuáles son las disposiciones clave de TEFRA?
Los defensores de TEFRA enfatizaron el endurecimiento de la aplicación de impuestos para cerrar la llamada «brecha fiscal».
Esto se basó en la suposición de que uno de cada cinco dólares de impuestos nunca llegó a las arcas del gobierno debido a ingresos no declarados o deducciones, gastos y exenciones exagerados.
Muchas de las disposiciones afectan a las personas, no a las empresas:
- Medidas enérgicas contra el subregistro de propinas recibidas por los meseros y otras personas que ganan propinas como parte de sus ingresos.
- Un requisito para una retención fiscal automática del 10% sobre los dividendos e intereses pagados a personas físicas.
- Un requisito para la retención de impuestos sobre los pagos de pensiones y rentas vitalicias.
El proyecto de ley también aumentó las sanciones por incumplimiento.
¿Cómo afectaron las disposiciones de TEFRA al sistema de atención médica de EE. UU.?
TEFRA incluye muchos cambios en los sistemas de reembolso de Medicaid y Medicare que estaban destinados a ahorrar dinero al gobierno.
Sin embargo, una de las disposiciones más duraderas y significativas de TEFRA se conoce hasta el día de hoy como TEFRA Medicaid. Esta disposición permite que los estados extiendan ciertos servicios de Medicaid en el hogar a niños con discapacidades, independientemente de los ingresos familiares.
¿Por qué el Congreso aumentó los impuestos en 1982?
La preocupación pública sobre el tamaño del déficit del presupuesto federal tiende a aumentar y disminuir con el tiempo. A principios de la década de 1980, la preocupación era alta. Curiosamente, el déficit no fue tan alto, históricamente hablando, aunque disminuyó después de la aprobación de TEFRA.
La línea de fondo
La Ley de Equidad Fiscal y Responsabilidad Fiscal fue un intento de aumentar los ingresos del gobierno sin aumentar los impuestos sobre la renta. Su atención se centró en endurecer la aplicación de impuestos para cerrar la llamada «brecha fiscal» de los ingresos no declarados o subreportados.
Eso suena más aceptable políticamente, pero TEFRA tuvo un impacto en los ingresos de millones de estadounidenses, desde camareras que dependen de las propinas hasta personas mayores que dependen de las pensiones.
