¿Qué es la Ley Federal de Impuestos por Desempleo (FUTA)?
La Ley Federal de Impuestos al Desempleo (FUTA) es una ley que impone un impuesto sobre la nómina en cualquier negocio con empleados. Los ingresos que genera se asignan a las agencias estatales de seguro de desempleo y se utilizan para financiar los beneficios de desempleo para las personas que no tienen trabajo.
Entendiendo la FUTA
La FUTA se aprobó en 1939. Es una ley federal que recauda ingresos para administrar el seguro de desempleo y los programas de servicios laborales en todos los estados. Según lo ordena la ley, los empleadores deben pagar impuestos federales por desempleo anuales o trimestrales; forman parte de lo que se conoce comúnmente como impuestos sobre la nómina.
Conclusiones clave
- La Ley Federal de Impuestos al Desempleo (FUTA) es una legislación que impone un impuesto sobre la nómina en cualquier negocio con empleados; los ingresos recaudados se utilizan para financiar las prestaciones por desempleo.
- A partir de 2021, la tasa de impuesto FUTA es del 6% de los primeros $ 7,000 pagados a cada empleado anualmente.
- Aunque el impuesto sobre la nómina FUTA se basa en los salarios de los empleados, se impone únicamente a los empleadores, no a sus empleados.
- Los empleadores que también pagan su seguro de desempleo estatal pueden recibir un crédito fiscal federal de hasta 5.4%, lo que resulta en una tasa de impuesto FUTA efectiva de 0.6%.
Los fondos de la cuenta se utilizan para pagos de compensación por desempleo a los trabajadores que han perdido su trabajo. Aunque el monto del impuesto sobre la nómina FUTA se basa en los salarios de los empleados, se impone únicamente a los empleadores, no a sus empleados. En otras palabras, no se deduce del salario de un trabajador. De esta manera, el impuesto FUTA se diferencia de otros impuestos sobre la nómina, como el impuesto al Seguro Social, que se aplica tanto a los empleadores como a los empleados.
Según el IRS, una empresa debe impuestos federales por desempleo si:
- Pagó al menos $ 1,500 en salarios durante cualquier trimestre calendario del año actual o anterior. (Un trimestre calendario es de enero a marzo, de abril a junio, de julio a septiembre o de octubre a diciembre). O:
- Tuvo al menos un empleado a tiempo completo, a tiempo parcial o temporal durante al menos una parte del día en 20 o más semanas diferentes en el año actual o anterior.
Los impuestos FUTA se pueden pagar anualmente o trimestralmente. El monto de la obligación tributaria FUTA de un empleador determina cuándo se debe pagar la contribución.
La Ley Federal de Impuestos por Desempleo requiere que los empleadores presenten el Formulario 940 del IRS anualmente para informar el pago de sus impuestos FUTA. El formulario 940 del IRS generalmente se debe presentar en el primer trimestre del año.
Los impuestos FUTA han variado a lo largo de los años. A partir de 2021, la tasa de impuesto FUTA fue del 6% de los primeros $ 7,000 pagados a cada empleado anualmente. Esto significa que si una empresa tuviera 10 empleados, cada uno de los cuales ganó salarios de al menos $ 7,000 durante el año, el impuesto FUTA anual de la empresa sería 0.06 x ($ 7,000 x 10) = $ 4,200. Cuando los salarios de un empleado hasta la fecha (YTD) superan los $ 7,000, un empleador deja de pagar FUTA por ese empleado. Por lo tanto, la cantidad máxima que este empleador pagaría en impuestos FUTA es $ 420 por empleado.
Impuestos estatales de desempleo (SUTA) vs. FUTA
Muchos estados cobran un impuesto de desempleo adicional de los empleadores, conocido como impuestos estatales de desempleo (SUTA). Estos oscilan entre el 2% y el 5% del salario de un empleado.
Pagar impuestos SUTA puede reducir la carga de los impuestos FUTA. Los empleadores pueden obtener un crédito fiscal de hasta el 5,4% de la renta imponible si pagan los impuestos estatales de desempleo en su totalidad y a tiempo. Esta cantidad se deduce de la cantidad adeuda de los impuestos federales por desempleo de los empleados.
Un empleador que califique para el crédito más alto tendrá una tasa impositiva neta del 0,6% (calculada como 6% menos 5,4%). Por lo tanto, la cantidad mínima que un empleador puede pagar en la contribución FUTA es $ 42 por empleado. Sin embargo, las empresas que están exentas de impuestos estatales por desempleo no califican para el crédito FUTA.
Consideraciones Especiales
Los salarios que un empleador paga a su cónyuge, un hijo menor de 21 años o los padres no cuentan como salario FUTA. Además, los pagos como los beneficios complementarios, los beneficios del seguro de vida colectivo a término y las contribuciones del empleador a las cuentas de jubilación de los empleados no se incluyen en el cálculo de impuestos para el impuesto federal por desempleo.
