¿Qué es la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA)?
La Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) es una ley de los EE. UU. Que exige un impuesto sobre la nómina sobre los cheques de pago de los empleados, así como las contribuciones de los empleadores, para financiar los programas de Seguro Social y Medicare. Para los trabajadores por cuenta propia, existe una ley equivalente llamada Ley de Contribuciones para los Trabajadores por Cuenta Propia (SECA).
Conclusiones clave
- FICA se toma directamente del salario bruto de un empleado.
- Tanto los empleadores como los empleados pagan impuestos FICA.
- No puede optar por no pagar los impuestos FICA.
- FICA financia programas de Seguro Social que incluyen beneficios para sobrevivientes, hijos y cónyuges, jubilación y discapacidad.
- El monto del impuesto FICA retenido de su cheque de pago depende de su salario bruto.
Entendiendo la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA)
Las contribuciones FICA son obligatorias y las tarifas se establecen anualmente, aunque no necesariamente cambian todos los años; se han mantenido estables entre 2020 y 2022, por ejemplo. El monto del pago FICA depende de los ingresos del empleado: cuanto mayor sea el ingreso, mayor será el pago FICA.
Sin embargo, para las contribuciones a la Seguridad Social hay una base salarial máxima, después de la cual no se cobran contribuciones sobre los ingresos adicionales. El gobierno federal retiene los impuestos del Seguro Social hasta el salario base anual, que se estableció en $ 142,800 en 2021 y $ 147,000 en 2022.
La tasa impositiva del Seguro Social es del 6.2% y la tasa impositiva del Medicare es del 1.45% para 2021 y 2022. El empleador paga un impuesto equivalente a las cantidades retenidas de las ganancias de los empleados.
Si bien no hay un máximo para la contribución de Medicare, hay un impuesto adicional del 0.9% sobre los salarios de más de $ 200,000 para individuos ($ 250,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta) pagados por los empleados. En total, el impuesto adicional al Medicare es del 2,35% (1,45% más 0,9%). Los empleadores no están obligados a igualar el impuesto adicional de Medicare.
La Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) frente a la Ley de Contribuciones para Trabajadores Independientes (SECA)
Bajo SECA, los trabajadores por cuenta propia pagan tanto al empleado como al empleador porciones del impuesto relacionado con SECA. La cantidad que representa la parte del empleador (la mitad) es un gasto comercial deducible.
Ejemplo de cálculos de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA)
Alguien que gane $ 50,000 pagará $ 3,825 de contribuciones FICA en 2022, desglosados en $ 3,100 de impuestos del Seguro Social y $ 725 de Medicare. El empleador de la persona pagaría la misma cantidad.
Una persona soltera que gana $ 250,000, por otro lado, pagará $ 13,189. El cálculo de este segundo ejemplo es un poco más complejo. La persona pagará el 6.2% de los primeros $ 147,000 ganados por el Seguro Social ($ 9,114), luego el 1.45% de los primeros $ 200,000 ganados por Medicare ($ 2,900) y finalmente el 2.35% de los $ 50,000 en ingresos por encima de los $ 200,000 por Medicare ($ 1,175). En este último caso, el empleador pagaría solo $ 12,739, ya que no es responsable del impuesto adicional del 0.9% por una renta superior a $ 200,000.
Por supuesto, puede calcular las contribuciones con una calculadora o recurrir a herramientas en línea para hacer el trabajo por usted, aunque no siempre se garantiza que estas herramientas sean precisas.
Consideraciones Especiales
El 27 de marzo de 2020, el ex presidente Donald Trump promulgó un paquete de estímulo de emergencia por coronavirus de 2 billones de dólares. Según la Ley CARES, a los empleadores (no a los empleados) se les permitió diferir su parte de los impuestos del Seguro Social hasta el 31 de diciembre de 2020; el 50% de la cantidad diferida vencerá el 31 de diciembre de 2021 y la otra mitad antes del 31 de diciembre de 2020. , 2022.
La ley también se aplica a los autónomos. Ciertos empleadores también serán elegibles para reclamar un crédito fiscal sobre la nómina para los empleados a quienes continúan pagando pero que no están trabajando debido a la crisis.
