La diferencia entre el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre las ganancias de capital

El impuesto sobre la renta se paga sobre las ganancias del empleo, intereses, dividendos, regalías o trabajo por cuenta propia, ya sea en forma de servicios, dinero o propiedad. El impuesto a las ganancias de capital se paga sobre los ingresos que se derivan de la venta o el intercambio de un activo, como una acción o propiedad que se clasifica como un activo de capital.

Conclusiones clave

  • El sistema de impuestos sobre la renta de EE. UU. es progresivo, con tasas que van del 10% al 37% de los ingresos anuales de un contribuyente. Las tasas aumentan a medida que aumentan los ingresos.
  • A efectos fiscales, las ganancias de capital a corto plazo se tratan como ingresos ordinarios sobre activos mantenidos durante un año o menos.
  • Las ganancias de capital a largo plazo reciben tasas impositivas preferenciales de 0%, 15% o 20%, según su nivel de ingresos.

Impuesto sobre la renta

Su porcentaje de impuesto sobre la renta varía según su categoría impositiva específica, y esto depende de la cantidad de ingresos que obtenga durante todo el año calendario. Los tramos impositivos también varían dependiendo de si presenta su declaración como individuo o conjuntamente con su cónyuge. Para los años fiscales 2021 y 2022, los porcentajes del impuesto federal sobre la renta oscilan entre el 10 % y el 37 % del ingreso anual imponible de una persona después de las deducciones.

Estados Unidos tiene un sistema fiscal progresivo. Las personas de bajos ingresos pagan impuestos a tasas más bajas que los contribuyentes de ingresos más altos bajo la presunción de que aquellos con ingresos más altos tienen una mayor capacidad para pagar más.

Sin embargo, el sistema progresivo es marginal. Los segmentos de ingresos se gravan a tasas diferentes. Las tarifas para un contribuyente único en 2021, por ejemplo, son las siguientes:

  • 10% sobre ingresos hasta $9,950
  • 12% sobre ingresos superiores a $ 9,950
  • 22% sobre ingresos superiores a $ 40,525
  • 24% sobre ingresos superiores a $ 86,375
  • 32% sobre ingresos superiores a $ 164,925
  • 35% sobre ingresos superiores a $209,425
  • 37% sobre ingresos superiores a $ 523,600

Los umbrales son ligeramente más altos para 2022:

  • 10% sobre ingresos hasta $10,275
  • 12% sobre ingresos superiores a $ 10,275
  • 22% sobre ingresos superiores a $ 41,775
  • 24% sobre ingresos superiores a $ 89,075
  • 32% sobre ingresos superiores a $ 170,050
  • 35% sobre ingresos superiores a $ 215,950
  • 37% sobre ingresos superiores a $ 539,900

Impuesto sobre las ganancias de capital

Las tasas impositivas sobre las ganancias de capital dependen de cuánto tiempo el vendedor poseyó o mantuvo el activo. Las ganancias de capital a corto plazo, por activos mantenidos por menos de un año, se gravan a las tasas ordinarias de ingreso. Sin embargo, si mantuvo un activo durante más de un año, se aplican ganancias de capital a largo plazo más preferenciales. Estas tasas son del 0 %, 15 % o 20 %, según su nivel de ingresos.

Para 2021, un contribuyente único paga el 0% de las ganancias de capital a largo plazo si su ingreso es de $40,400 o menos. La tasa es del 15% si el ingreso de la persona es de $445,850 o menos, y del 20% si es superior a esa cantidad.

Para 2022, los umbrales son ligeramente más altos: paga 0 % sobre las ganancias de capital a largo plazo si tiene un ingreso de $41,675 o menos; 15% si tiene un ingreso de $459,750 o menos; y el 20% si tus ingresos superan esa cifra.

Un individuo debe pagar impuestos a la tasa de ganancias de capital a corto plazo, que es la misma que la tasa ordinaria del impuesto sobre la renta si el activo se mantiene durante un año o menos.

Cómo calcular una ganancia de capital

El monto de una ganancia de capital se determina determinando su base de costo en el activo. Si compra una propiedad por $ 10,000, por ejemplo, y gasta $ 1,000 en mejoras, entonces su base es $ 11,000. Si luego vendió el activo por $20,000, su ganancia es de $9,000 ($20,000 menos $11,000).

Ejemplo de impuesto sobre la renta versus impuesto sobre las ganancias de capital

Joe Taxpayer ganó $35,000 en 2021. Paga el 10 % de los primeros $9,950 de ingresos y el 12 % de los ingresos que ganó después de eso. Su obligación tributaria total es de $4,001 ($995 + $3,006).

Si Joe vende un activo que produjo una ganancia de capital a corto plazo de $1,000, entonces su responsabilidad fiscal aumenta otros $120 (es decir, 12% x $1,000). Sin embargo, si Joe espera un año y un día para vender, entonces paga 0% sobre la ganancia de capital.

Perspectiva del asesor

Donald P Gould
Gould Asset Management, Claremont, California.

El IRS separa los ingresos imponibles en dos categorías principales: «ingresos ordinarios» y «ganancias de capital realizadas». Los ingresos ordinarios incluyen salarios devengados, ingresos por alquileres e ingresos por intereses sobre préstamos, certificados de depósito y bonos (excepto los bonos municipales). Una ganancia de capital realizada es el dinero de la venta de un activo de capital (acciones, bienes inmuebles) a un precio superior al que pagó por él. Si su activo sube de precio pero no lo vende, no ha “realizado” su ganancia de capital y, por lo tanto, no debe impuestos.

Lo más importante que debe entender es que las ganancias de capital realizadas a largo plazo están sujetas a una tasa impositiva sustancialmente más baja que la renta ordinaria. Esto significa que los inversionistas tienen un gran incentivo para mantener activos apreciados por al menos un año y un día, calificándolos como de largo plazo y para la tasa preferencial.

¿Cómo se gravan las ganancias de capital?

La tasa de impuestos pagada sobre las ganancias de capital realizadas depende de su ingreso total, estado civil y el tiempo que tuvo el activo antes de venderlo. Si vende un activo después de menos de un año de propiedad, la ganancia contará como ingreso ordinario y estará sujeto a impuestos según su nivel de impuestos federales. Las ganancias obtenidas de los activos vendidos después de períodos de tenencia más prolongados se consideran ganancias de capital a largo plazo y se gravan por separado a una tasa más baja.

¿Cuál es el umbral de ingresos para el impuesto sobre ganancias de capital?

Para el año fiscal 2021, los contribuyentes individuales no pagarán impuestos sobre las ganancias de capital si su ingreso imponible total es de $40,400 o menos. Para los rendimientos de 2022, ese umbral aumenta a $ 41,675.

¿Las ganancias de capital realizadas me empujarán a un tramo impositivo más alto?

Eso depende de si las ganancias de capital son a largo o corto plazo. La ganancia obtenida de los activos vendidos después de un año puede llevarlo a una categoría impositiva de ganancias de capital más alta, pero no afectará su categoría impositiva ordinaria sobre la renta, ya que dichas ganancias no se tratan como ingresos ordinarios.

Los activos vendidos dentro de un año reciben un trato menos favorable. Las ganancias a corto plazo cuentan como ingresos ordinarios y, por lo tanto, podrían llevarlo a la siguiente categoría marginal del impuesto sobre la renta ordinaria.

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