IRA Roth de puerta trasera

¿Qué es una cuenta IRA Roth de puerta trasera?

Una IRA Roth de puerta trasera no es un tipo oficial de cuenta de jubilación individual. En cambio, es un nombre informal para un método complicado utilizado por los contribuyentes de altos ingresos para crear una cuenta IRA Roth permanentemente libre de impuestos, incluso si sus ingresos superan los límites que prescribe la ley fiscal para la propiedad Roth regular.

Las casas de bolsa y las firmas de inversión que ofrecen tanto cuentas IRA tradicionales como cuentas IRA Roth brindan asistencia para llevar a cabo esta estrategia, que básicamente consiste en convertir una cuenta IRA tradicional en la variedad Roth.

Tenga en cuenta que esto no es una evasión de impuestos. Cuando transfiere los activos de una IRA tradicional a una IRA Roth, debe impuestos en ese año fiscal sobre cualquier fondo, así como sobre las ganancias y la apreciación de los activos transferidos, que no han sido gravados previamente. Si la IRA ha sido financiada únicamente con contribuciones deducibles de impuestos, se gravará el valor total de los activos transferidos. Sin embargo, al igual que con cualquier cuenta IRA Roth, si sigue las reglas, no deberá pagar más impuestos cuando retire ese dinero.

Conclusiones clave

  • Las cuentas IRA Backdoor Roth no son un tipo especial de cuenta de jubilación individual. Son cuentas IRA Roth que mantienen activos aportados originalmente a una cuenta IRA regular y que posteriormente se mantienen, después de una transferencia o conversión de cuenta IRA, en una cuenta IRA Roth.
  • Una IRA Roth de puerta trasera es una forma legal de eludir los límites de ingresos que normalmente impiden que las personas con altos ingresos posean una cuenta IRA Roth.
  • Una IRA Roth de puerta trasera no es una evasión de impuestos; de hecho, puede incurrir en impuestos más altos cuando se establece, pero el inversionista obtendrá los ahorros fiscales futuros de una cuenta Roth.
  • Aunque las cuentas IRA Roth de puerta trasera se vieron amenazadas por la Ley Build Back Better, este proyecto de ley parece haberse estancado a partir de marzo de 2022. Por ahora, parece que las cuentas IRA Roth de puerta trasera son seguras.

Comprensión de las cuentas IRA Roth de puerta trasera

Una cuenta IRA Roth permite a los contribuyentes reservar unos pocos miles de dólares de sus ganancias cada año en una cuenta de ahorros para la jubilación. El dinero aportado es dólares después de impuestos. Es decir, los fondos son ganancias que han sido gravadas en el año en que se aportan a la cuenta Roth IRA.

Una IRA Roth difiere de una IRA tradicional. La cuenta IRA tradicional le brinda al asalariado una exención impositiva inmediata porque los contribuyentes pueden deducir impuestos por sus contribuciones en el año en que se realizan y no se adeudan impuestos hasta que se retira el dinero. Cuando se realizan retiros, generalmente después de la jubilación, el titular de la cuenta deberá impuestos tanto sobre los dólares invertidos como sobre sus ganancias.

En algunos casos, los contribuyentes cuyos altos ingresos o la cobertura de un plan de jubilación del empleador los hace inelegibles para deducir las contribuciones de IRA, en lugar de eso, contribuyen con fondos después de impuestos a una IRA.

El problema para los contribuyentes de altos ingresos es que las personas que ganan por encima de cierta cantidad no pueden abrir o financiar cuentas IRA Roth, de todos modos, según las reglas regulares. Si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) excede los límites máximos legales, establecidos en las seis cifras bajas, entonces la ley comienza a eliminar gradualmente la cantidad que puede contribuir. Una vez que su ingreso anual exceda un umbral específico, no podrá participar en absoluto.

Las cuentas IRA tradicionales no tienen límites máximos de ingresos para la participación. Y, desde 2010, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) no ha tenido límites de ingresos que restrinjan quién puede convertir una IRA tradicional en una IRA Roth. Como resultado, la IRA Roth de puerta trasera se ha convertido en una oportunidad de planificación fiscal para los contribuyentes de mayores ingresos que normalmente no podrían contribuir a una IRA Roth.

Las formas en que funcionan las cuentas Roth IRA de puerta trasera han cambiado a lo largo de los años. Aunque los fondos de IRA que se transfirieron a cuentas IRA Roth en conversiones anteriores a 2018 podrían volver a caracterizarse como contribuciones de IRA tradicionales antes de 2018, la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017 prohibió la estrategia de volver a caracterizar los fondos convertidos en una cuenta IRA Roth a una tradicional. Aporte de IRA en conversiones promulgadas después del 31 de diciembre de 2017.

HR 5376, el proyecto de ley de infraestructura Build Back Better, incluye disposiciones que reducirían algunos beneficios de las conversiones de IRA Roth para todos los contribuyentes a partir de 2022. Sin embargo, a pesar de haber sido aprobado por la Cámara de Representantes de EE. UU. en noviembre de 2021, el proyecto de ley parece haberse estancado en el Senado de EE. UU. Parece que, por ahora, las cuentas IRA Roth de puerta trasera son seguras.

Cómo crear una cuenta IRA Roth de puerta trasera

Puede crear una cuenta IRA Roth de puerta trasera de una de estas tres maneras:

  • Contribuya dinero a una IRA tradicional existente y luego transfiera los fondos a una IRA Roth. O puede reinvertir el dinero de una cuenta IRA tradicional existente en una cuenta Roth, todo lo que quiera de una vez, incluso si es más que el límite de contribución anual.
  • Convierta toda su IRA tradicional en una Roth IRA.
  • Si el plan 401(k) de su empresa permite conversiones, puede transferir su cuenta 401(k) a una cuenta IRA Roth.

El banco de custodia o la agencia de corretaje de su IRA deberían poder ayudarlo con la mecánica. Puede comunicarse con la empresa de servicios financieros que administra el plan de ahorro para la jubilación de su empresa para saber si su plan brinda esta oportunidad.

Solo se permite una conversión de Roth IRA al año.

Implicaciones fiscales de una cuenta IRA Roth de puerta trasera

Tenga en cuenta que en una transferencia de IRA o conversión a una IRA Roth, aún debe pagar impuestos sobre cualquier dinero en su IRA tradicional que aún no haya sido gravado. Por ejemplo, si aporta $6,000 a una IRA tradicional, reclama una deducción por los $6,000 en su declaración de impuestos y luego convierte ese dinero en una Roth IRA, deberá impuestos sobre los $6,000. También deberá pagar impuestos sobre el dinero que la contribución de IRA ganó entre la fecha en que se contribuyó a la IRA tradicional y la fecha en que la convirtió en una IRA Roth.

Si realiza contribuciones después de impuestos a una IRA tradicional, es decir, aporta fondos que no son deducibles y están sujetos a impuestos ese año, dichos montos no se gravarán en su transferencia a la IRA Roth. Pero si la mayoría de sus contribuciones a la cuenta IRA se dedujeron de sus ingresos, y si su cuenta IRA ha acumulado ganancias o ha realizado inversiones que se han apreciado durante un largo período, entonces la mayoría de los fondos e inversiones que convierta en una cuenta IRA Roth probablemente contarán como imponibles. ingresos en el momento de la conversión. Eso podría llevarlo a una categoría impositiva más alta en ese año. Sin embargo, es posible que no tenga que pagar impuestos sobre todo el dinero; se aplica una regla de prorrata para evitar gravar los montos atribuibles a las contribuciones después de impuestos.

Además, los fondos que deposita en el Roth se consideran fondos convertidos, no contribuciones. Eso significa que tiene que esperar cinco años para tener acceso sin multas a sus fondos en su IRA Roth de puerta trasera si tiene menos de 59 años y medio. Dichos fondos convertidos difieren de las contribuciones regulares de Roth IRA, que se pueden retirar en cualquier momento sin impuestos ni multas.

En el lado positivo, una IRA Roth de puerta trasera le permite sortear los límites de ingresos y contribuciones que se aplican a las IRA Roth tradicionales:

  • Límites de ingresos de Roth IRA: Para 2021, si su MAGI es de $ 140,000 o más y es soltero, o de $ 208,000 o más y está casado y presenta una declaración conjunta o es viudo o viudo calificado, entonces no puede contribuir a una cuenta Roth IRA tradicional. Estos límites no se aplican a las conversiones de IRA Roth de puerta trasera. (Para 2022, el límite de ingresos de la IRA Roth tradicional para una persona soltera aumenta a $144,000, o $214,000 para los casados ​​que presentan una declaración conjunta o los viudos).
  • Límites de contribución de Roth IRA: Tanto para 2021 como para 2022, puede contribuir $6,000 cada año (o $7,000 si tiene 50 años o más) a una cuenta Roth IRA tradicional.

Con una conversión de IRA Roth de puerta trasera, estos límites no se aplican.

Ventajas de una cuenta IRA Roth de puerta trasera

Aparte de eludir los límites, ¿por qué querrían los contribuyentes dar los pasos adicionales involucrados en hacer el baile de puerta trasera Roth IRA? Hay una serie de buenas razones.

Por un lado, las cuentas IRA Roth no tienen distribuciones mínimas requeridas (RMD), lo que significa que los saldos de las cuentas pueden generar un crecimiento con impuestos diferidos mientras el titular de la cuenta esté vivo. Puede sacar tanto o tan poco como quiera, cuando quiera, o puede dejarlo todo para sus herederos.

Otra razón es que una contribución Roth clandestina puede significar ahorros impositivos significativos durante décadas porque las distribuciones de IRA Roth, a diferencia de las distribuciones de IRA tradicionales, no están sujetas a impuestos.

La principal ventaja de una cuenta IRA Roth de puerta trasera, al igual que con las cuentas IRA Roth en general, es que usted paga impuestos por adelantado sobre sus fondos antes de impuestos convertidos y todo lo demás está libre de impuestos. Este beneficio impositivo es mayor si cree que las tasas impositivas van a aumentar en el futuro o que su ingreso imponible será mayor en los años posteriores a la creación de su IRA Roth de puerta trasera que en la actualidad, especialmente si planea retirar dinero después de un período distante. fecha de jubilación.

¿Es legal una cuenta de jubilación individual (IRA) Roth de puerta trasera?

Según la ley actual, una cuenta de jubilación individual (IRA) Roth de puerta trasera está legalmente permitida y es respetada por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) siempre que se cumplan los requisitos de la ley fiscal. El proyecto de ley de infraestructura Build Back Better, HR 5376, incluye disposiciones que reducirían algunos beneficios de las conversiones de IRA Roth para todos los contribuyentes a partir de 2022. Sin embargo, a pesar de haber sido aprobado por la Cámara de Representantes de EE. UU. el 19 de noviembre de 2021, el proyecto de ley ahora parece haberse estancado en el Senado de EE. UU. Parece que, por ahora, las cuentas IRA Roth de puerta trasera son seguras.

¿Cómo configuro una cuenta IRA Roth de puerta trasera?

Hay tres formas:

  1. Puede depositar dinero en una IRA tradicional y luego reinvertir esos fondos en una IRA Roth (o simplemente reinvertir los fondos existentes que ya están en la IRA).
  2. Puede convertir toda su IRA en una Roth IRA.
  3. Si participa en un plan 401(k) que permite conversiones, puede reinvertir su 401(k) (junto con los aplazamientos antes de impuestos y las ganancias) en una cuenta IRA Roth.

¿Por qué crear una IRA Roth de puerta trasera?

Si gana demasiado dinero para abrir una IRA Roth, es posible que desee hacerlo por la ventaja fiscal de poder retirar fondos eventualmente sin pagar impuestos sobre la distribución. Esto es particularmente útil si espera estar en una categoría impositiva más alta en el futuro. Si puede permitírselo, incluso puede dejar intacta la cuenta IRA Roth durante su vida y prever su transferencia a un heredero.

La línea de fondo

Si está pensando en crear una cuenta IRA Roth de puerta trasera, analice los números y considere cuidadosamente los pros y los contras, especialmente si está convirtiendo el saldo total de una cuenta IRA tradicional. Tenga en cuenta que en una transferencia de IRA o conversión a una IRA Roth, aún debe pagar impuestos sobre cualquier dinero en su IRA tradicional que aún no haya sido gravado.

Incluso dado eso, las cuentas IRA Roth de puerta trasera pueden tener ventajas, especialmente para personas con altos ingresos. Las cuentas IRA Roth no tienen RMD, por lo que puede conservarlas para siempre y pasárselas a sus herederos. Otra razón es que una contribución Roth clandestina puede significar ahorros impositivos significativos durante décadas porque las distribuciones de IRA Roth, a diferencia de las distribuciones de IRA tradicionales, no están sujetas a impuestos.

Solo asegúrese de calcular los números antes de decidirse por una estrategia de IRA Roth de puerta trasera, para que comprenda todas las posibles consecuencias financieras de seguir esta ruta.

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