¿Qué era una IRA extendida?
Un IRA extendido permitió a un beneficiario de segunda generación de una cuenta de jubilación individual (IRA) tomar distribuciones de activos a una tasa basada en la esperanza de vida del beneficiario de primera generación, extendiendo así el IRA. También conocida como una IRA extendida, fue prácticamente terminada por la Ley SECURE, que se aplicó a las IRA heredadas después del 31 de diciembre de 2019.
Conclusiones clave
- Una IRA extendida era una estrategia de planificación patrimonial que extendía los beneficios de impuestos diferidos de una IRA heredada por un beneficiario que no era el cónyuge.
- Permitió que un beneficiario de segunda generación de una cuenta de jubilación individual recibiera distribuciones de activos a una tasa basada en la esperanza de vida del beneficiario de primera generación.
- La táctica terminó con la Ley SECURE de 2019, que ordenó que las IRA heredadas se vaciaran dentro de los 10 años posteriores a la muerte del titular original de la cuenta, independientemente de la edad del beneficiario.
- Las IRA heredadas antes del 31 de diciembre de 2019 pueden mantener su estado extendido.
Comprensión de una cuenta IRA extendida
La cuenta IRA extendida no era exactamente un tipo específico de cuenta. Más bien, era simplemente una disposición que permite que un beneficiario de segunda generación, y los beneficiarios subsiguientes, continúen recibiendo distribuciones basadas en la esperanza de vida del beneficiario de primera generación.
En la mayoría de las IRA (excepto la Roth IRA), los dólares antes de impuestos se utilizan para financiar la cuenta, hasta ciertos límites. Durante la fase de distribución, generalmente después de los 59 años y medio, la persona que abrió y financió la cuenta debe pagar impuestos sobre la renta ordinarios sobre cualquier dinero retirado de la cuenta.Si la persona propietaria de la cuenta muere, aún se adeudan impuestos sobre el retiro de estos activos incluso cuando la cuenta es heredada por el beneficiario de primera generación.
Una persona que hereda los activos de la IRA del propietario original de la IRA se denomina beneficiario de primera generación. Esta persona pudo distribuir los activos a lo largo de su esperanza de vida o la esperanza de vida restante del propietario original de la IRA. Si el beneficiario de primera generación muere posteriormente, su beneficiario designado es el beneficiario de segunda generación.
Las distribuciones mínimas requeridas para las cuentas IRA tradicionales y 401 (k) se suspendieron en 2020 debido a la aprobación de la Ley CARES en marzo de 2020, un estímulo de $ 2 billones promulgado en medio de las consecuencias económicas de la pandemia COVID-19.
Sin embargo, este beneficiario de primera generación podría distribuir los impuestos adeudados tomando distribuciones en función de su esperanza de vida. Tenga en cuenta que los beneficiarios cónyuges y no cónyuges reciben un trato diferente cuando se trata de cuentas IRA. Un cónyuge que hereda una IRA puede transferir los fondos a su propia IRA o esperar para recibir las distribuciones mínimas requeridas (RMD) hasta que el cónyuge fallecido haya cumplido 72 años.
Los beneficiarios que no eran cónyuges tenían tres opciones, que incluían realizar un pago inmediato del monto total de la cuenta y pagar los impuestos del IRS. También podrían comenzar a tomar RMD en función de su esperanza de vida o la esperanza de vida del fallecido; si tenían más de 72 años, deben comenzar a tomar RMD dentro de un año de haber heredado la IRA. Otra opción era retirarse completamente de la cuenta durante cinco años.
El fin de la IRA extendida
Este tipo de IRA fue utilizado por aquellos que ya no necesitaban, o querían, tomar todos sus activos de IRA al mismo tiempo. Las cuentas IRA extendidas tenían amplios beneficios fiscales porque a los beneficiarios de segunda generación se les permitía continuar con las distribuciones durante la esperanza de vida utilizada por el beneficiario de primera generación, distribuyendo así la carga fiscal de las distribuciones durante un largo período. También brindaron la oportunidad de aumentar significativamente los fondos para las generaciones futuras.
Esta estrategia de planificación patrimonial fue efectivamente terminada por la Ley SECURE de 2019. La ley ordenó que las IRA heredadas se vaciaran dentro de los 10 años posteriores a la muerte del titular original de la cuenta, independientemente de la edad del beneficiario.La ley se aplica a los beneficiarios no cónyuges; Se exceptuaron los beneficiarios conyugales y los de algunos otros grupos especiales.
Las IRA heredadas antes del 31 de diciembre de 2019 pueden mantener su estado extendido.
