Definición del Plan de Compra de Acciones para Empleados – ESPP
Los ESPP permiten a los trabajadores comprar acciones de las acciones de sus empleadores de una manera simple y conveniente mediante el uso de deducciones de nómina después de impuestos. Son quizás la forma más simple de plan de compra de acciones que se usa en la actualidad.
Aparte de los sueldos y salarios, un método común de compensar a los empleados en el entorno empresarial actual implica la compra de acciones de la empresa. El plan de compra de acciones para empleados (ESPP) ofrece un método muy sencillo para permitir que los empleados participen en la rentabilidad general del empleador a lo largo del tiempo.
Plan de compra de acciones para empleados
Planes Calificados vs. No Calificados
Los ESPP se pueden dividir en dos categorías: calificados y no calificados. Los ESPP calificados son el tipo de plan más común y se asemejan a sus primos calificados en el ámbito de los planes de jubilación en el sentido de que deben cumplir con los criterios de elegibilidad prescritos por el IRS. Los planes calificados deben ser aprobados por el voto de los accionistas antes de que puedan implementarse, y todos los participantes del plan tienen los mismos derechos en el plan. Sus períodos de oferta no pueden exceder los 27 meses, y el descuento sobre el precio de la acción no puede exceder el 15%.
Los planes no calificados son mucho más simples y no están sujetos a las reglas que pertenecen a los planes calificados, pero no hay ventaja fiscal de ningún tipo en estos planes. Las restantes secciones de este artículo, por lo tanto, pertenecen únicamente a los planes calificados.
Fechas y términos clave
Los empleados que elijan participar en el ESPP de su empresa solo pueden hacerlo después de que comience el período de oferta. Este período comienza siempre en la fecha de oferta, que corresponde a la fecha de concesión de los planes de opciones sobre acciones. Luego comienzan las deducciones de nómina para los participantes hasta la fecha de compra (el día en que se compran realmente las acciones de la empresa). Los períodos de oferta pueden ser consecutivos o superpuestos; aquellos en la última categoría a menudo tendrán diferentes precios de compra debido a sus fechas de compra escalonadas.
La mayoría de los períodos de oferta tienen varias fechas de compra que llegan al final de varios períodos de compra, como un plan con un período de oferta de tres años que se compone de cuatro períodos de compra que terminan en cuatro fechas de compra. Por lo tanto, si el período de oferta comenzara el 1 de enero, el primer período de compra duraría seis meses y finalizaría el 1 de julio, y el segundo período de compra finalizaría el 31 de diciembre, y este patrón continuaría durante los próximos dos años.
Proceso de Inscripción y Mecánica del Plan
Los empleados deben presentar una solicitud para inscribirse en el plan en la próxima fecha de oferta disponible. En la solicitud, indicarán la cantidad que desean contribuir al plan (que generalmente se limita a aproximadamente el 10% de su salario neto). Las contribuciones también están limitadas a $25,000 por año calendario por el IRS, independientemente de las restricciones impuestas por el empleador.PrendaDespués de cada período de pago, los aplazamientos de los empleados se colocan en cuentas separadas hasta la fecha de compra. Luego, las acciones se mantienen en cuentas separadas para cada empleado por un agente de transferencia o una firma de corretaje hasta que vendan sus acciones y cobren las ganancias.
Ganancia potencial
Muchos ESPP permiten a sus empleados comprar sus acciones con un descuento del 10 al 15 % de su valor de mercado, lo que les proporciona una ganancia de capital instantánea cuando venden. Además, muchos planes también tienen una disposición de «mirar hacia atrás» que permite que el plan use el precio de cierre de las acciones de la compañía en la fecha de oferta o en la fecha de compra, la que sea más baja. Esto puede tener un impacto enorme en la cantidad de ganancia que obtienen los participantes. Los empleadores pueden establecer sus propias políticas sobre cómo permitir que los empleados retiren sus fondos del plan entre las fechas de compra o cambien sus niveles de contribución.
Elegibilidad
Los ESPP calificados prohíben que cualquier persona que posea más del 5% de las acciones de la empresa participe en el plan, y el plan también puede prohibir la participación en el plan a ciertas categorías de empleados, como cualquier persona que haya trabajado para la empresa durante menos de un año. Todos los demás empleados deben ser incondicionalmente elegibles para el plan.
Tratamiento fiscal
Las reglas que rigen la tributación de los ingresos de los ESPP pueden ser bastante complejas en algunos casos, y aquí solo se cubre una versión simplificada de las mismas. En general, el tratamiento fiscal de la venta de acciones de ESPP se rige por cuatro factores:
- El tiempo que se mantiene la acción
- El precio al que se compra realmente la acción, teniendo en cuenta el descuento.
- El precio de cierre de la acción en la fecha de oferta
- El precio de cierre de la acción en la fecha de compra.
Los ESPP utilizan períodos de tenencia que se asemejan mucho a los de otros planes de opciones sobre acciones. Para los ESPP calificados, las acciones que no se vendan hasta al menos un año después de la fecha de compra y dos años después de la fecha de oferta recibirán un trato fiscal favorable. Las ventas de acciones que cumplen con estos criterios se conocen como disposiciones calificadas, mientras que las que no cumplen con estos criterios se etiquetan como disposiciones inhabilitantes.
Disposiciones calificadas
Los participantes que cumplan con los requisitos de tenencia para las disposiciones que califican obtendrán dos tipos de ingresos (o pérdidas) imponibles, pero ninguno de ellos se informa hasta el año de la venta. El monto del descuento asignado en el plan (como el 15 %) se informa como ingreso ordinario. El resto se clasifica como ganancia de capital a largo plazo.PrendaPrenda
Disposiciones Inhabilitantes
Este tipo de disposición cuenta mucho más de los ingresos de la venta como ingresos ordinarios. El vendedor debe contabilizar la diferencia entre el precio de cierre de las acciones a la fecha de compra y el precio de compra descontado como ingresos ordinarios. Este es un resumen extremadamente breve de las reglas fiscales relacionadas con los ESPP. La mecánica de cómo funcionan estos puede ser bastante técnica en muchos casos y los participantes no deben dudar en consultar a un profesional de impuestos para obtener asesoramiento sobre este tema.
Otras ventajas de los ESPP
Al igual que todos los demás tipos de planes de propiedad de acciones para empleados, los ESPP pueden ayudar a motivar a la fuerza laboral y proporcionar a los empleados un medio adicional de compensación que no sale completamente del bolsillo de la empresa. Los ESPP también son relativamente simples de administrar y mantener y pueden hacer que los empleados adquieran el hábito de ahorrar dinero con regularidad, especialmente porque todas las contribuciones a estos planes están exentas de impuestos del Seguro Social y Medicare. También permiten que los empleados vendan las acciones antes de jubilarse, lo que puede evitar que sus carteras tengan una gran ponderación en las acciones de la empresa.
La línea de fondo
Los empleadores que buscan una forma relativamente simple de hacer que sus empleados compren acciones de la empresa deben analizar detenidamente los ESPP. Estos planes ofrecen simplicidad y liquidez con costos administrativos mínimos. Para obtener más información sobre estos planes, comuníquese con su asesor fiscal o financiero, o con su representante de Recursos Humanos.
