ingresos pasivos

¿Qué es el ingreso pasivo?

Los ingresos pasivos son ganancias derivadas de una propiedad de alquiler, sociedad limitada u otra empresa en la que una persona no participa activamente. Al igual que con el ingreso activo, el ingreso pasivo generalmente está sujeto a impuestos, pero a menudo el Servicio de Impuestos Internos (IRS) lo trata de manera diferente.

Conclusiones clave

  • Los ingresos pasivos son ganancias de una propiedad de alquiler, sociedad limitada u otro negocio en el que una persona no participa activamente.
  • El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) tiene reglas específicas para lo que llama participación material, que determinan si un contribuyente ha participado activamente en negocios, alquileres u otras actividades generadoras de ingresos.
  • Un contribuyente puede reclamar una pérdida pasiva contra los ingresos generados por actividades pasivas.

Comprender los ingresos pasivos

Hay tres categorías principales de ingresos: ingresos activos, ingresos pasivos e ingresos de cartera. Los ingresos pasivos incluyen ganancias de una propiedad de alquiler, sociedad limitada u otro negocio en el que una persona no participa activamente, por ejemplo, un inversionista silencioso.

Los defensores de obtener ingresos pasivos tienden a ser impulsores de un estilo de vida profesional de trabajo desde casa y ser su propio jefe. Los ingresos pasivos han sido un término utilizado relativamente poco en los últimos años. Coloquialmente, se ha utilizado para definir el dinero que se gana regularmente con poco o ningún esfuerzo por parte de la persona que lo recibe.

El ingreso pasivo, cuando se usa como término técnico, es definido por el IRS como «ingreso neto de alquiler» o «ingreso de un negocio en el que el contribuyente no participa materialmente», y en algunos casos puede incluir intereses autopercibidos.

Tipos de ingresos pasivos

Los ingresos pasivos incluyen intereses autocargados, propiedades de alquiler y negocios en los que la persona que recibe los ingresos no participa materialmente. Hay reglas específicas del IRS que deben seguirse para que los ingresos se consideren pasivos.

Interés autocargado

Cuando el propietario de esa entidad presta dinero a una sociedad colectiva o a una corporación S que actúa como entidad canalizadora (esencialmente, un negocio diseñado para reducir los efectos de la doble tributación), los ingresos por intereses de ese préstamo a los ingresos de cartera pueden calificar como Ingresos pasivos. “Ciertos ingresos o deducciones de intereses autocargados pueden tratarse como ingresos brutos de actividad pasiva o deducciones de actividad pasiva si los fondos del préstamo se utilizan en una actividad pasiva”, afirma el IRS.

Propiedades para alquilar

Las propiedades de alquiler se definen como ingresos pasivos con un par de excepciones. Si es un profesional de bienes raíces, cualquier ingreso de alquiler que obtenga cuenta como ingreso activo. Si está «alquilando por cuenta propia», lo que significa que es propietario de un espacio y lo está alquilando a una corporación o sociedad en la que realiza negocios, eso no constituye un ingreso pasivo, a menos que el contrato de arrendamiento haya sido firmado antes de 1988, en cuyo caso ha sido exento de tener ese ingreso definido como pasivo.

Los ingresos por arrendamiento de terrenos tampoco califican como ingresos pasivos. Sin embargo, un propietario puede beneficiarse de las reglas de pérdida pasiva de ingresos si la propiedad registra una pérdida neta durante el año fiscal.

Si posee terrenos para inversión, cualquier ganancia se considerará activa.

‘Sin participación material’ en un negocio

Si invierte $500,000 en una tienda de golosinas con el acuerdo de que los propietarios le pagarán un porcentaje de las ganancias, eso se consideraría ingreso pasivo siempre que no participe en la operación del negocio de ninguna manera significativa que no sea hacer la inversión. . Si ayudó a administrar la empresa con los propietarios, entonces sus ingresos podrían verse como activos, porque proporcionó una «participación material».

El IRS tiene estándares para la participación material. Los siguientes son todos considerados ejemplos de participación material:

  • Si has dedicado más de 500 horas a un negocio o actividad de la que te estás beneficiando
  • Si su participación en una actividad ha sido «sustancialmente toda» la participación para ese año fiscal
  • Si has participado hasta 100 horas y eso es al menos tanto como cualquier otra persona involucrada en la actividad

Consideraciones Especiales

Cuando registra una pérdida en una actividad pasiva, solo las ganancias de la actividad pasiva pueden compensar sus deducciones en lugar de los ingresos en su conjunto. Sería prudente asegurarse de que todas sus actividades pasivas se clasificaran de esa manera, para aprovechar al máximo la deducción fiscal. Estas deducciones se asignan para el próximo año fiscal y se aplican de manera razonable que tenga en cuenta las ganancias o pérdidas del próximo año.

Para ahorrar tiempo y esfuerzo, puede agrupar dos o más actividades pasivas en una actividad más grande, siempre que forme una «unidad económica apropiada», según el IRS. Cuando hace esto, en lugar de tener que proporcionar participación material en múltiples actividades, solo tiene que proporcionarla para la actividad en su conjunto. Además, si incluye varias actividades en un grupo y tiene que deshacerse de una de esas actividades, solo habrá eliminado una parte de una actividad más grande en lugar de la totalidad de una más pequeña.

El principio organizativo detrás de esta agrupación es relativamente simple: si las actividades están ubicadas en la misma área geográfica; si las actividades tienen similitudes en los tipos de negocios; o si las actividades son de alguna manera interdependientes, por ejemplo, si tienen los mismos clientes, empleados o usan un solo juego de libros para la contabilidad.

Por ejemplo, si fuera dueño de una tienda de pretzels y una tienda de zapatillas ubicadas en centros comerciales tanto en Monterey, California como en Amarillo, Texas, tendría cuatro opciones para agrupar sus ingresos pasivos:

  • Agrupados en una actividad (ambos negocios estaban en centros comerciales)
  • Agrupados por geografía (Monterey y Amarillo)
  • Agrupados por tipo de negocio (venta al por menor de pretzels y zapatos)
  • O podrían permanecer desagrupados

¿Cuáles son ejemplos de ingresos pasivos?

Los ingresos pasivos consisten en dinero y pérdidas generadas por una empresa en la que una persona no participa activamente. Los ejemplos incluyen el alquiler de propiedades (siempre que los bienes raíces no sean su línea de trabajo), el arrendamiento de equipos y el interés de sociedad limitada.

¿La renta de la inversión se considera renta pasiva?

Los ingresos pasivos se definen con frecuencia, de forma un tanto imprecisa, como ganancias derivadas de actividades que no requieren una participación activa. Sin embargo, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) no clasifica los intereses, los dividendos y las ganancias de capital (ganancias de inversión que generalmente no requieren mucha participación activa para obtener) como ingresos pasivos. En cambio, entran en la categoría de ingresos de cartera.

¿Los ingresos pasivos están sujetos a impuestos?

Sí, el IRS recauda impuestos sobre los ingresos pasivos. A menudo, este tipo de ingresos se grava con la misma tasa que los salarios recibidos de un trabajo, aunque a veces es posible utilizar deducciones para reducir la responsabilidad. Para obtener orientación sobre cómo limitar sus obligaciones fiscales, puede ser conveniente hablar con un profesional de impuestos, quien puede asesorarlo sobre cómo capitalizar sus circunstancias específicas.

Deja un comentario