ingresos netos de inversión (NII)

¿Qué es el ingreso neto de inversión (NII)?

El ingreso neto de inversión (NII) es el ingreso recibido de activos de inversión (antes de impuestos) como bonos, acciones, fondos mutuos, préstamos y otras inversiones (menos los gastos relacionados). La tasa impositiva individual sobre los ingresos netos por inversiones depende de si se trata de ingresos por intereses, ingresos por dividendos o ganancias de capital.

Conclusiones clave

  • Los ingresos netos por inversiones son los ingresos recibidos de activos de inversión (antes de impuestos) como bonos, acciones, fondos mutuos, préstamos y otras inversiones (menos los gastos relacionados).
  • El NII está sujeto a un impuesto del 3,8% y se aplica a las personas físicas con un NII y MAGI por encima de ciertos umbrales.
  • Las sucesiones y los fideicomisos también están sujetos al impuesto NII si tienen NII no distribuido y su ingreso bruto ajustado anual excede el monto en dólares en el que comienza la categoría impositiva más alta.
  • Para las sociedades de inversión, esta es la cantidad de ingresos que quedan después de restar los gastos operativos de los ingresos totales de inversión.
  • El impuesto sobre la renta de inversión neta entró en vigor en 2013, como un medio para recaudar ingresos para la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio.

Comprensión de los ingresos netos de inversión (NII)

Cuando los inversores venden activos de sus carteras, los ingresos de la transacción resultan en una ganancia o pérdida realizada. Las ganancias realizadas podrían ser ganancias de capital por la venta de acciones; ingresos por intereses recibidos de productos de renta fija; dividendos pagados a los accionistas de una empresa; ingresos por alquiler recibidos de la propiedad; ciertos pagos de anualidades; pago de regalías; etc. La diferencia entre las ganancias realizadas (antes de que se apliquen los impuestos) y las comisiones o tarifas comerciales es el ingreso neto de inversión (NII). NII podría ser positivo o negativo dependiendo de si el activo se vendió por una ganancia o pérdida de capital.

Por ejemplo, una persona vende 100 acciones de AAPL y 50 acciones de NFLX por $175/acción y $170/acción. También recibieron pagos de cupones para el año sobre sus bonos corporativos por la suma de $2,650, además de ingresos por alquiler de $16,600. Su ingreso neto de inversión se puede calcular como:

Plusvalía de AAPL:
(Precio de venta 175 – Costo 140) x 100
$ 3,500
Pérdida de capital de NFLX:

(Precio de venta 170 – Costo 200) x 50
(1,500)
comisiones de corretaje (35)
Ingresos por intereses 2,650
Los ingresos por alquiler 16,600
Tarifas de preparación de impuestos (160)
Ingresos netos de inversión $21,055

Impuestos sobre los ingresos netos de inversión

La renta neta de inversión está sujeta a un impuesto del 3,8% y se aplica a las personas físicas con un NII y un ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) por encima de los umbrales de la siguiente tabla:

Estado civil

Límite MAGI ($)

Soltero

200,000

Jefe de hogar

200,000

Casado declarando por separado

125,000

Casado que presenta una declaración conjunta

250.000

Viudo(a) calificado(a) con dependiente

250.000

El impuesto sobre la renta neta de inversiones se aplica a la menor de las rentas netas de inversiones o el monto MAGI en exceso del límite predeterminado. Por ejemplo, un contribuyente soltero con un ingreso bruto anual de $188 000 y un ingreso neto por inversiones de $21 055 tiene un MAGI de $188 000 + $21 055 = $209 055. Dado que esta cantidad supera el límite en $209.055 – $200.000 = $9.055, la persona pagará un impuesto sobre la renta neto de inversiones del 3,8 % x $9.055 = $344,09. El impuesto NII no incluye el impuesto a las ganancias de capital ni el impuesto a los dividendos, que el inversionista aún debe pagar.

Las sucesiones y los fideicomisos también están sujetos al impuesto NII si tienen ingresos de inversión netos no distribuidos y su ingreso bruto ajustado anual excede el monto en dólares en el que comienza la categoría impositiva más alta. Un extranjero no residente no está sujeto al impuesto a menos que esté casado con un ciudadano o residente de los EE. UU. y elija ser tratado como residente de los EE. UU. a efectos fiscales.

En el caso de las sociedades de inversión, esta es la cantidad de ingresos que queda después de restar los gastos operativos de los ingresos totales por inversiones y, por lo general, se expresa por acción. Para encontrar el ingreso neto por inversión por acción de una empresa, divida el ingreso total por inversión entre las acciones en circulación. Esta cantidad es lo que está disponible para los accionistas como dividendos. Una empresa que cotiza en bolsa debe incluir sus ingresos netos de inversión en su balance.

Si puede reducir su MAGI declarado o su ingreso neto de inversión, también puede reducir su obligación tributaria NII. Algunas formas de hacerlo incluyen contribuir a planes de jubilación, organizaciones benéficas o recolección de pérdidas fiscales.

Cómo administrar el impuesto a la renta neta de inversión (NII)

Incluso si obtiene un ingreso de inversión significativo, puede reducir sus obligaciones tributarias tomando medidas que reduzcan su MAGI informado, su ingreso neto de inversión o ambos.

Una forma de reducir su MAGI es maximizar sus contribuciones a cuentas IRA y planes de jubilación calificados, o participar en planes de compensación diferida. Si puede reducir su ingreso bruto ajustado modificado para que no exceda el umbral anterior, es posible que no tenga que pagar ningún impuesto NII.

También puede reducir sus ingresos netos de inversión a través de la recolección de pérdidas fiscales. Al vender inversiones no rentables al mismo tiempo que las rentables, puede reducir sus ingresos netos de inversión y, por lo tanto, reducir su carga fiscal. También es posible reducir el NII a través de contribuciones caritativas, como un fideicomiso caritativo restante.

Orígenes del Impuesto a la Renta Neta de Inversiones (NII)

El impuesto sobre la renta neta de inversiones se aprobó como parte de la Ley de Reconciliación de la Atención Médica y la Educación de 2010. Junto con la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio, la ley requería que las personas tuvieran cobertura de atención médica o enfrentaran una sanción financiera. El impuesto sobre la renta neta de inversiones se incluyó como una herramienta de recaudación de ingresos para compensar los costos adicionales de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA).

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