Impuestos regresivos versus proporcionales versus progresivos: ¿cuál es la diferencia?

Impuestos regresivos, proporcionales y progresivos: una descripción general

Los sistemas tributarios de los EE. UU. Se dividen en tres categorías principales: regresivos, proporcionales y progresivos. Dos de estos sistemas impactan de manera diferente a las personas de ingresos altos y bajos. Los impuestos regresivos tienen un mayor impacto en las personas de menores ingresos que en los ricos.

El impuesto proporcional, también conocido como impuesto uniforme, afecta a las personas de ingresos bajos, medios y altos de manera relativamente equitativa. Todos pagan la misma tasa de impuestos, independientemente de sus ingresos. Un impuesto progresivo tiene un impacto financiero mayor en las personas de ingresos más altos que en las personas de bajos ingresos.

Conclusiones clave

  • Un sistema tributario regresivo grava el mismo porcentaje sobre los productos o bienes adquiridos independientemente de los ingresos del comprador y se cree que es desproporcionadamente difícil para las personas de bajos ingresos.
  • Un impuesto proporcional aplica la misma tasa impositiva a todas las personas independientemente de sus ingresos.
  • Un impuesto progresivo impone un mayor porcentaje de impuestos a los niveles de ingresos más altos, y se basa en la teoría de que las personas con ingresos altos pueden pagar más.

Impuestos regresivos

Las personas de bajos ingresos pagan una mayor cantidad de impuestos en comparación con las personas de altos ingresos bajo un sistema tributario regresivo. Eso es porque el gobierno evalúa los impuestos como un porcentaje del valor del activo que un contribuyente compra o posee. Este tipo de impuesto no tiene correlación con las ganancias o el nivel de ingresos de una persona.

Los impuestos regresivos incluyen impuestos sobre la propiedad, impuestos sobre las ventas de bienes e impuestos especiales sobre los consumibles, como la gasolina o el pasaje aéreo. Los impuestos especiales son fijos y están incluidos en el precio del producto o servicio.

Los impuestos al pecado, un subconjunto de los impuestos especiales, se gravan sobre productos básicos o actividades que se perciben como insalubres o que tienen un efecto negativo en la sociedad, como los cigarrillos, los juegos de azar y el alcohol. Se cobran en un esfuerzo por disuadir a las personas de comprar estos productos. Los críticos de los impuestos al pecado argumentan que estos afectan de manera desproporcionada a los menos favorecidos.

Muchos también consideran que el Seguro Social es un impuesto regresivo. Las obligaciones tributarias del Seguro Social están limitadas a un cierto nivel de ingresos llamado base salarial: $ 142,800 para el año fiscal 2021 y 147,000 en 2022. Los ingresos de una persona por encima de esta base no están sujetos al impuesto del Seguro Social del 6.2%.

El máximo anual que puede pagar en impuestos al Seguro Social tiene un tope de $ 9,114.00 en 2021, ya sea que gane $ 147,001 o $ 1 millón. Los empleadores pagan un 6,2% adicional en nombre de sus trabajadores, y los trabajadores independientes deben pagar ambas mitades de las ganancias hasta el salario base.

Los empleados de ingresos más altos pagan efectivamente una proporción menor de su salario total al sistema de Seguridad Social que los empleados de ingresos más bajos porque es una tarifa plana para todos y debido a este límite.

Así como el Seguro Social puede considerarse un impuesto regresivo, también es un impuesto proporcional porque todos pagan la misma tasa, al menos hasta el salario base.

Impuestos proporcionales

Un sistema de impuesto proporcional o uniforme evalúa la misma tasa impositiva para todos, independientemente de los ingresos o la riqueza. Este sistema está destinado a crear igualdad entre las tasas impositivas marginales y las tasas impositivas promedio pagadas. Nueve estados utilizan este sistema de impuestos sobre la renta a partir de enero de 2021: Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, Carolina del Norte, Pensilvania y Utah.

Otros ejemplos de impuestos proporcionales incluyen impuestos per cápita, impuestos sobre ingresos brutos e impuestos ocupacionales.

Los defensores de los impuestos proporcionales creen que estimulan la economía al alentar a las personas a trabajar más porque no hay una sanción fiscal por ganar más. También creen que es probable que las empresas gasten e inviertan más bajo un sistema de impuesto fijo, lo que invertirá más dólares en la economía.

Impuestos progresivos

Los impuestos evaluados bajo un sistema progresivo se basan en la cantidad imponible de los ingresos de una persona. Siguen un calendario acelerado, por lo que las personas con ingresos altos pagan más que las personas con ingresos bajos. La tasa impositiva, junto con la obligación tributaria, aumenta a medida que aumenta la riqueza de un individuo. El resultado general es que las personas con mayores ingresos pagan un porcentaje más alto de impuestos y más dinero en impuestos que las personas con ingresos más bajos.

Este tipo de sistema está destinado a afectar a las personas de mayores ingresos más que a las de clase media o baja para reflejar la presunción de que pueden pagar más.

El impuesto sobre la renta federal de EE. UU. Es un sistema tributario progresivo. Su programa de tasas impositivas marginales impone una tasa impositiva sobre la renta más alta para las personas con ingresos más altos y una tasa impositiva sobre la renta más baja para las personas con ingresos más bajos. La tasa de porcentaje aumenta a intervalos a medida que aumenta la renta imponible. Cada dólar que gana la persona lo coloca en un grupo o categoría, lo que resulta en una tasa impositiva más alta una vez que la cantidad en dólares alcanza un nuevo umbral.

Parte de lo que hace que el impuesto sobre la renta federal de los EE. UU. Sea progresivo es la deducción estándar que permite a las personas evitar pagar impuestos sobre la primera parte de los ingresos que obtienen cada año. El monto de la deducción estándar cambia de un año a otro para mantenerse al día con la inflación. Los contribuyentes pueden optar por detallar las deducciones en su lugar si esta opción da como resultado una deducción general mayor. Muchos estadounidenses de bajos ingresos no pagan ningún impuesto federal sobre la renta debido a las deducciones fiscales.

Los impuestos sobre la herencia son otro ejemplo de impuestos progresivos, ya que afectan principalmente a las personas de alto patrimonio neto (HNWI) y aumentan con el tamaño de la herencia. Solo las fincas valoradas en $ 11.58 millones o más están sujetas a impuestos federales sobre sucesiones para 2021, aunque muchos estados tienen umbrales más bajos.

Como ocurre con cualquier política gubernamental, las tasas impositivas progresivas tienen críticas. Algunos dicen que la tributación progresiva es una forma de desigualdad y equivale a una redistribución de la riqueza, ya que los que ganan más pagan más a una nación que apoya a los que tienen ingresos más bajos. Aquellos que se oponen a los impuestos progresivos a menudo señalan una tasa impositiva fija como la alternativa más adecuada.

43,8%

El porcentaje de ciudadanos estadounidenses que no pagaron impuestos sobre la renta en 2019 porque sus ganancias no fueron suficientes para alcanzar la tasa impositiva más baja, según el Tax Policy Center.

Ejemplos de impuestos regresivos, proporcionales y progresivos

Los siguientes ejemplos de impuestos regresivos, proporcionales y progresivos muestran cómo funcionan en la práctica:

Impuesto regresivo

Si los compradores pagan un impuesto sobre las ventas del 6% sobre sus comestibles, ya sea que ganen $ 30,000 o $ 130,000 al año, aquellos con ingresos menores terminan pagando una porción mayor del ingreso total que aquellos que ganan más. Si alguien gana $ 20,000 al año y paga $ 1,000 en impuestos sobre las ventas de bienes de consumo, el 5% de sus ingresos anuales se destina al impuesto sobre las ventas. Pero si ganan $ 100,000 al año y pagan los mismos $ 1,000 en impuestos sobre las ventas, esto representa solo el 1% de sus ingresos.

Impuesto proporcional

Bajo un sistema de impuesto sobre la renta proporcional, los contribuyentes individuales pagan un porcentaje fijo de los ingresos anuales independientemente de cuánto ganen. La tasa fija no aumenta ni disminuye a medida que los ingresos aumentan o disminuyen. Una persona que gana $ 25,000 anualmente pagaría $ 1,250 a una tasa del 5%, mientras que alguien que gana $ 250,000 cada año pagaría $ 12,500 a esa misma tasa.

Impuesto progresivo

En los Estados Unidos, los impuestos federales operan bajo un sistema progresivo. En 2021, las tasas impositivas progresivas federales son 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%. La primera tasa impositiva del 10% se aplica a ingresos de menos de $ 9,950 para personas solteras y $ 19,900 para parejas casadas que presentan declaraciones de impuestos conjuntas. La tasa impositiva más alta del 37% se aplica a ingresos superiores a $ 523,600 para contribuyentes solteros y $ 1,047,200 para contribuyentes casados ​​en conjunto.

Un solo contribuyente que tenga una renta imponible de $ 50.000 en 2021, por ejemplo, no pagaría la tercera tasa del 22% sobre sus ingresos. En cambio, deberían el 10% de los primeros $ 9,950 de ingresos, el 12% de los ingresos de $ 9,951 a $ 40,525 y el 22% por la cantidad superior a $ 40,525. Este contribuyente debería un total de $ 6,748.50; la tasa del 10% sobre los primeros $ 9,950 es $ 995, el 12% de los $ 9,950 a $ 40,525 es $ 3,669 y el 22% sobre la cantidad superior a $ 40,525 es $ 2,084.50. Esto sitúa la tasa impositiva efectiva justo por debajo del 13,5%.

¿Son los impuestos sobre la renta impuestos progresivos?

Los impuestos sobre la renta pueden ser tanto progresivos como proporcionales. Los impuestos progresivos imponen tasas impositivas bajas a las personas de bajos ingresos y tasas más altas a las personas con ingresos más altos, mientras que a las personas se les cobra la misma tasa impositiva independientemente de la cantidad de ingresos que obtengan.

¿Es proporcional el impuesto sobre la renta federal?

No, el impuesto sobre la renta federal en los Estados Unidos es progresivo.

¿Son justos los impuestos regresivos?

Los impuestos regresivos pueden parecer justos porque se imponen a todos independientemente de los ingresos, pero perjudican más a las personas de bajos ingresos que a otras personas. Eso se debe a que gastan una mayor parte de sus ingresos en impuestos regresivos que las personas que ganan más.

¿Qué impuestos se consideran regresivos?

Los impuestos regresivos son aquellos que se pagan independientemente de los ingresos, como los impuestos a las ventas, los impuestos al pecado y los impuestos a la propiedad.

¿Cómo se calcula el impuesto progresivo?

Los sistemas fiscales progresivos no cobran a los contribuyentes una tasa fija. En cambio, su obligación tributaria se basa en las tasas impositivas marginales establecidas por el IRS. Supongamos que gana $ 50,000, así es como calcularía su factura de impuestos para 2021. Con un sistema progresivo, se le cobra el 10% sobre los primeros $ 9,950. La cantidad por encima de $ 9,950 y por debajo de $ 40,520 se grava al 12%, mientras que la cantidad superior a $ 40,520 se grava al 22% para una factura de impuestos de $ 6,748.50.

La línea de fondo

Pagar impuestos es inevitable. Pero el impacto que tienen depende del sistema fiscal utilizado y de cuánto gana usted. Los impuestos regresivos (impuestos sobre las ventas, impuestos sobre la propiedad e impuestos sobre el pecado) y los impuestos proporcionales tienen un mayor impacto en las personas con bajos ingresos porque gastan más de sus ingresos en impuestos que otros contribuyentes. Pero los impuestos progresivos, el sistema fiscal federal que se usa en los Estados Unidos, generalmente impactan a las personas de altos ingresos más que a cualquier otra persona.

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