Impuesto sobre la Renta por Pagar Definición

¿Qué es el impuesto sobre la renta a pagar?

El impuesto sobre la renta a pagar es un tipo de cuenta en la sección de pasivo corriente del balance de una empresa. Se compila de los impuestos adeudados al gobierno dentro de un año. El cálculo del impuesto sobre la renta a pagar se realiza de acuerdo con la legislación fiscal vigente en el país de origen de la empresa.

Cómo calcular el impuesto que debe

Conclusiones clave

  • El impuesto sobre la renta a pagar se encuentra en la sección de pasivo corriente del balance de una empresa.
  • El impuesto sobre la renta a pagar es un componente necesario para calcular el pasivo por impuestos diferidos de una organización.
  • El cálculo de la responsabilidad del impuesto sobre la renta depende del país de origen de la empresa.

Comprender el impuesto sobre la renta a pagar

El impuesto a la renta por pagar se muestra como un pasivo corriente debido a que la deuda se resolverá dentro del próximo año. Sin embargo, cualquier porción del impuesto sobre la renta a pagar que no esté programado para pagar dentro de los próximos 12 meses se clasifica como un pasivo a largo plazo.

El impuesto sobre la renta a pagar es un componente necesario para calcular el pasivo por impuestos diferidos de una organización. Un pasivo por impuesto diferido surge cuando se informa una diferencia entre el pasivo por impuesto sobre la renta de una empresa y el gasto por impuesto sobre la renta. La diferencia puede deberse al momento en que se debe pagar el impuesto sobre la renta real.Por ejemplo, una empresa puede deber $ 1,000 en impuestos sobre la renta cuando se calcula utilizando estándares contables. Sin embargo, si al momento de la presentación, la empresa solo adeuda $750 en la planilla de contribución sobre ingresos, la diferencia de $250 será un pasivo en períodos futuros. El conflicto ocurre porque las diferencias de reglas entre el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) provocan el aplazamiento de alguna responsabilidad para un período futuro.

Los impuestos, basados ​​en la ley fiscal del país de origen de la empresa, se calculan sobre sus ingresos netos. La tasa imponible es de acuerdo a su tasa de impuesto corporativo. Para las empresas, a las que se les debe un crédito fiscal de su agencia tributaria, el monto del impuesto sobre la renta a pagar disminuirá.

El impuesto sobre la renta por pagar incluye gravámenes de los niveles federal, estatal y local. El monto en dólares adeudado es el monto acumulado desde la última declaración de impuestos de la empresa. En general, los impuestos sobre la nómina, los impuestos sobre la propiedad y los impuestos sobre las ventas son pasivos separados.

Impuesto a la Renta por Pagar vs. Gasto por Impuesto a la Renta

Las empresas utilizan GAAP para calcular el gasto del impuesto sobre la renta. Esta cifra figura en el estado de resultados de la empresa y suele ser la última partida de gastos antes del cálculo de los ingresos netos. Al completar una declaración de impuestos federales sobre la renta, una empresa sabe la cantidad real de impuestos adeudados. El monto de los impuestos adeudados se refleja como una obligación tributaria.

Los principios generales de contabilidad y el código fiscal del IRS no tratan todos los elementos de la misma manera. Esta variación en los métodos contables puede causar una diferencia entre el gasto por impuesto sobre la renta y el pasivo por impuesto sobre la renta porque dos conjuntos diferentes de reglas rigen el cálculo.

Un ejemplo típico de resultados diferentes es cuando una empresa deprecia sus activos. GAAP permite numerosos métodos diferentes de depreciación que generalmente dan como resultado diferentes montos de gastos por período. El código de impuestos del IRS, sin embargo, tiene reglas más estrictas relacionadas con los métodos de depreciación aceptables. La utilización de los dos métodos de depreciación diferentes crea una diferencia en el gasto fiscal y la obligación fiscal.

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