¿Qué es el impuesto de representación?
Un impuesto indirecto es una multa fiscal que se aplica a las organizaciones que en su mayoría están exentas de impuestos, pero que pueden tener que pagar impuestos sobre los fondos utilizados para pagar actividades de cabildeo. Las organizaciones potencialmente sujetas a un impuesto de representación incluyen aquellas organizadas bajo 501 (c) (4), 501 (c) (5) y 501 (c) (6) del código tributario.
Se aplicará un impuesto indirecto a una organización exenta de impuestos si esa organización no calcula correctamente la cantidad de dinero que gastará en actividades de cabildeo en un año determinado. En tal caso, la tasa impositiva indirecta aplicada sería la tasa impositiva corporativa marginal más alta para ese año fiscal.
Conclusiones clave
- Un impuesto por poder es una multa pagada por organizaciones mayoritariamente exentas de impuestos.
- Las organizaciones bajo 501 (c) (4), 501 (c) (5) y 501 (c) (6) del código tributario de EE. UU. Pueden estar sujetas a un impuesto de representación.
- Las organizaciones que estiman incorrectamente la cantidad de dinero que gastan en actividades de cabildeo deben pagar la tasa impositiva corporativa marginal más alta como impuesto indirecto.
- Las organizaciones dedicadas al cabildeo a menudo se preocupan por el impuesto de representación.
- El impuesto compensatorio se denomina impuesto indirecto.
Cómo funciona el impuesto por poder
El impuesto indirecto es una preocupación para las organizaciones que están exentas de impuestos pero que también participan en actividades de cabildeo, como organizaciones profesionales, ligas comerciales o cámaras de comercio. Las cuotas de membresía de estas organizaciones son en gran parte deducibles de impuestos.
Según Directrices del Servicio de Impuestos Internos. Es posible que tales organizaciones no existan para el beneficio financiero de uno o más de sus accionistas, y la organización debe existir principalmente para mejorar las condiciones comerciales en general.
Al mismo tiempo, es común que tales ligas comerciales se involucren en actividades de cabildeo, que no es un propósito exento de impuestos según el Código de Rentas Internas de los Estados Unidos. Para mantener una línea clara entre dicha actividad de cabildeo y las otras actividades exentas de impuestos, el IRS requiere que las ligas comerciales estimen qué porcentaje de sus fondos se destinará al cabildeo frente a otras actividades exentas de impuestos. Estas organizaciones deben notificar a sus miembros que pagan sus cuotas sobre qué porcentaje de sus cuotas serán deducibles de impuestos.
Suponga que resulta que las actividades de cabildeo reales exceden la cantidad estimada. En ese caso, la organización exenta de impuestos deberá compensar los ingresos fiscales no percibidos porque los miembros que pagan cuotas sobreestimaron la parte de sus cuotas deducibles de impuestos. Este impuesto compensatorio se denomina impuesto proxy.
Las organizaciones deben informar a los miembros que pagan sus cuotas qué porcentaje de sus cuotas son deducibles de impuestos.
Ejemplo de impuesto por representación
Supongamos que paga $ 1,000 en cuotas anuales a su liga empresarial local, bajo el supuesto de que solo el 50% de ese dinero se destinará a actividades de cabildeo. Si resulta que el 75% de sus cuotas se destinó a actividades de cabildeo, entonces la liga empresarial será responsable de pagar un impuesto de representación sobre la diferencia.
