impuesto para niños

¿Qué es el impuesto para niños?

El impuesto para niños es una ley fiscal especial creada en 1986 para abordar la inversión y el impuesto sobre la renta no laboral para personas de 18 años o menos, o estudiantes dependientes a tiempo completo menores de 24 años.

Conclusiones clave

  • El impuesto para niños evita que los padres evadan impuestos mediante la transferencia de grandes donaciones de acciones.
  • Todos los ingresos no derivados del trabajo que superen el umbral se gravan con la tasa impositiva marginal sobre la renta de los padres en lugar de la tasa impositiva más baja del hijo.
  • Se aplica a todos los niños menores de 18 años, o estudiantes dependientes a tiempo completo entre 19 y 24 años.
  • El impuesto para niños se aplica a la mayoría de los ingresos no derivados del trabajo que recibe un niño y no se aplica a ningún salario o salario.
  • En 2022, los ingresos no derivados del trabajo de menos de $1150 califican para la deducción estándar según la ley de impuestos para niños.

Cómo funciona el impuesto para niños

El impuesto del niño se impone a las personas menores de cierta edad (18 años o menos y estudiantes de tiempo completo de 19 a 24 años), cuya inversión e ingresos no derivados del trabajo superan un umbral determinado anualmente.

Esta regla está diseñada para evitar que los padres aprovechen una laguna fiscal en la que sus hijos reciben grandes regalos de acciones. En este caso, el niño se daría cuenta de las ganancias de las inversiones y pagaría impuestos a una tasa mucho más baja en comparación con la tasa que enfrentan los tutores por sus ganancias de acciones realizadas.

Según la ley de impuestos para niños, todos los ingresos no derivados del trabajo por encima del umbral se gravan con la tasa impositiva marginal sobre la renta de los padres en lugar de la tasa impositiva del niño. En 2021, los ingresos no derivados del trabajo de menos de $1100 califican para la deducción estándar. Los siguientes $1100 se gravan con la tasa impositiva del niño, que es muy baja, a veces del 0 %, y luego todo lo que supere los $2200 se grava con la tasa impositiva del tutor, que podría llegar al 37 %.

En 2022, los ingresos no derivados del trabajo de menos de $1150 califican para la deducción estándar, y los siguientes $1150 se gravan a la tasa impositiva del niño.

A quién y a qué se aplica el impuesto para niños

A partir de 2021, el impuesto por niños se aplica a todos los niños de 18 años o menos al final del año fiscal y a los niños que son estudiantes dependientes a tiempo completo entre las edades de 19 y 24. Sin embargo, no se aplica a los niños menores de estas edades. que están casados ​​y presentan declaraciones de impuestos conjuntas.

El impuesto para niños incluye los ingresos no derivados del trabajo que recibe un niño: intereses, dividendos, ganancias de capital, alquiler y regalías. Cualquier sueldo o salario que gane el niño no está sujeto al impuesto sobre niños.

Los hijos adultos que cumplen 19 años, o 25 en el caso de estudiantes dependientes a tiempo completo, al final del año fiscal no están sujetos al impuesto por hijos.

Historia del impuesto Kiddie

La ley fiscal originalmente solo cubría a los niños menores de 14 años. Los niños menores de 14 años no pueden trabajar legalmente, lo que significa que los ingresos que reciben generalmente provienen de dividendos o intereses de bonos. Sin embargo, las autoridades fiscales se dieron cuenta de que algunos tutores se aprovecharían de la situación y luego darían regalos de acciones a sus hijos mayores de 16 a 18 años.

El impuesto del niño se impone a las personas de 18 años o menos cuya inversión e ingresos no derivados del trabajo superen un umbral determinado anualmente. El IRS grava cualquier ingreso que exceda el umbral predeterminado a la tasa impositiva de los padres. La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 cambió temporalmente el impuesto para niños para usar las tasas impositivas que se aplican a las sucesiones y fideicomisos en lugar de la tasa impositiva de los padres del niño.

Sin embargo, la Ley de Asignaciones Consolidadas Adicionales de 2020 la cambió retroactivamente a la tasa impositiva de la empresa matriz. Para las declaraciones de 2018 y 2019, los contribuyentes pueden usar las tasas del impuesto sobre el patrimonio o la tasa de recaudación de los padres para calcular el impuesto por hijos. Para 2020 y en adelante, se aplica la tasa impositiva de los padres.

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