¿Qué es el impuesto armonizado a las ventas (HST)?
El impuesto sobre las ventas armonizado de Canadá (HST) es un impuesto al consumo que pagan los consumidores y las empresas locales. Como su nombre lo indica, «armoniza» (combina) el impuesto federal sobre bienes y servicios de la nación y varios impuestos provinciales sobre las ventas. Cinco provincias canadienses utilizan el HST.
Los defensores del HST argumentan que mejora la competitividad de las empresas canadienses al simplificar sus costos administrativos, lo que lleva a precios más bajos para los consumidores.
Conclusiones clave
- El impuesto sobre las ventas armonizado (HST) es una combinación de impuestos federales y provinciales sobre bienes y servicios en cinco provincias canadienses.
- La tasa impositiva del HST es del 15% en todas las provincias participantes excepto Ontario, donde es del 13%.
- El concepto detrás del HST era simplificar el registro y la recaudación de los impuestos sobre las ventas provinciales y federales combinándolos en un impuesto único y uniforme en todo Canadá.
- Los compradores extranjeros de productos canadienses no tienen que pagar HST siempre que los bienes o servicios se utilicen únicamente fuera del país.
- Los críticos argumentan que el HST traslada la carga de los impuestos a los consumidores, pero los defensores del impuesto dicen que, en última instancia, beneficia a los consumidores al reducir los costos.
Comprensión del impuesto armonizado a las ventas (HST)
Los compradores pagan el HST en el punto de venta (POS). El proveedor recauda los ingresos fiscales agregando la tasa HST al costo de los bienes y servicios y luego remite el impuesto recaudado a la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA), la división de impuestos del gobierno federal. Posteriormente, la CRA asigna la porción provincial del HST al gobierno de la provincia respectiva.
Antes de la introducción del HST en 1997, los impuestos a las ventas canadienses se dividían en el impuesto federal a las ventas (GST) y el impuesto provincial a las ventas (PST). Cada provincia tenía sus propias tarifas, lo que resultaba en diferencias significativas en los impuestos sobre las ventas en todo Canadá. El concepto detrás del HST era simplificar el registro y la recaudación de los impuestos sobre las ventas provinciales y federales combinándolos en un impuesto único y constante en todo el país. Los defensores argumentan que debería reducir los costos para las empresas (y en última instancia para los clientes), ya que simplifica la contabilidad relacionada con los impuestos sobre las ventas.
15%
La tasa impositiva del HST en todas las provincias participantes excepto Ontario, donde es del 13%.
Desafortunadamente, en la práctica, el HST a menudo puede complicar la vida de las empresas. Si bien el objetivo era crear un impuesto nacional sobre las ventas, el gobierno canadiense hizo que la adopción del HST fuera opcional, y muchas provincias optaron por no hacerlo, manteniendo sus sistemas y tarifas separados.
Como resultado, las empresas que operan a través de líneas provinciales o en todo el país, ya sea en ubicaciones físicas o mediante comercio electrónico, tienen que lidiar con disparidades en las tasas impositivas, dependiendo de si el cliente tiene su sede en una provincia HST o en una provincia GST / PST. (Si bien el GST es del 5% en todas partes, el PST puede oscilar entre el 6% y el 9,975%).
Provincias canadienses y el impuesto armonizado a las ventas (HST)
Cinco de las 13 provincias de Canadá utilizan el impuesto sobre las ventas armonizado:
- Terranova / Labrador (ingresó en 1997)
- New Brunswick (ingresó en 1997)
- Nueva Escocia (ingresó en 1997)
- Ontario (ingresó en 2010)
- Isla del Príncipe Eduardo (ingresó en 2010)
De las demás provincias canadienses, Columbia Británica, Saskatchewan, Québec y Manitoba aplican el sistema provincial además del impuesto federal sobre las ventas separado. Varios otros aplican solo el impuesto federal a las ventas de bienes y servicios y no imponen impuestos locales a las ventas: Alberta, Territorios del Noroeste, Nunavut y Yukon.
En 2010, Columbia Británica (BC) adoptó el HST, pero luego lo abandonó tres años después. restablecer su sistema provincial de impuestos sobre las ventas después de que aproximadamente el 55% de los residentes de la provincia votaran en contra del sistema.
Registro y recaudación del impuesto armonizado a las ventas (HST)
Es responsabilidad de los dueños de negocios canadienses ubicados en una de las cinco provincias cobrar y remitir el HST. Para comenzar a aplicar el impuesto sobre las ventas, el operador comercial debe registrarse para obtener una cuenta GST / HST a través de la CRA, siempre que la empresa gane $ 30,000 o más por año en ingresos totales.
Cada provincia estableció su propio porcentaje para la recolección de PST y lo armonizó con el GST cuando se unió al programa HST. Por lo tanto, la cantidad exacta de HST podría diferir, dependiendo de cuál de las cinco provincias opera una empresa. Originalmente, la tasa oscilaba entre el 13% y el 15%, pero ahora casi todas las provincias imponen el 15%.
Los llamados pequeños proveedores, es decir, los dueños de negocios con empresas que ganan menos de $ 30,000 en ingresos anuales, no están obligados a cobrar o remitir el HST. Sin embargo. todavía pueden registrarse voluntariamente para cobrar el impuesto, ya que hacerlo les permite reclamar créditos fiscales por insumos sobre los bienes y servicios que compran en el curso de sus operaciones.
Bienes y servicios exentos
Si bien muchos bienes y servicios están sujetos al HST, algunos tienen tasa cero o están exentos de impuestos. Un producto o servicio con calificación cero es uno que tiene una tasa impositiva HST del 0%. Estos incluyen productos como comestibles básicos, libros y muchos productos agrícolas y pesqueros.
Los compradores extranjeros de productos canadienses no tienen que pagar HST siempre que los bienes o servicios se utilicen únicamente fuera del país. Sin embargo, los no residentes que visitan Canadá, como los turistas, son requerido para pagar HST. En algunos casos, pueden calificar para un reembolso de HST.
El efecto del HST en los contribuyentes
Todavía existe un debate constante sobre cómo el HST afecta a los consumidores y contribuyentes.
Los críticos afirman que el HST traslada la carga fiscal de las empresas a los consumidores. Los defensores de HST argumentan que en realidad reduce los impuestos. Dicen que el sistema HST reduce el costo de hacer negocios, lo que efectivamente reduce los precios de los bienes y servicios de consumo.
