impuesto a la energía

¿Qué es un Impuesto a la Energía?

Un impuesto sobre la energía es un impuesto sobre los combustibles, la generación, transmisión o consumo de energía. Debido a la falta de elasticidad de la demanda de energía, estos impuestos pueden ser fuentes importantes de ingresos para el gobierno. Los ingresos fiscales así recaudados pueden o no estar dirigidos a gastos que respalden la industria o actividad gravada. Aparte de su propósito principal, los impuestos a la energía también se utilizan a veces para manipular los incentivos que enfrentan los consumidores y las empresas para cambiar sus decisiones de consumo y producción de energía. Esto se puede hacer para administrar el uso general de energía, promover la conservación de combustible y energía, o favorecer o desalentar ciertos tipos de uso de combustible o energía sobre otros.

Conclusiones clave

  • Un impuesto a la energía es un impuesto, un impuesto especial, un recargo o una regalía que el gobierno impone sobre la producción, distribución o consumo de energía, electricidad o combustibles.
  • Debido a que la energía es una necesidad básica para las empresas y los hogares, la demanda tiende a ser relativamente inelástica en relación con el precio a corto plazo, lo que la convierte en un objetivo atractivo para recaudar ingresos fiscales sustanciales.
  • Los impuestos a la energía también se pueden utilizar como impuestos pigouvianos para desalentar ciertos comportamientos que se cree imponen costos a otros, como un impuesto al carbono sobre los combustibles fósiles para reducir las emisiones de carbono.

Comprensión de los impuestos sobre la energía

Los impuestos a la energía pueden existir en varias formas, desde regalías en boca de pozo sobre el petróleo crudo, hasta impuestos especiales sobre la gasolina al por menor, hasta recargos por horas pico en las facturas de electricidad de los consumidores. Debido a que gran parte de la actividad económica de las empresas y los hogares depende de combustibles y tecnologías energéticas básicas para funcionar, la demanda de energía como bien económico es lo que los economistas denominan precio inelástico. Esto significa que las personas no cambian mucho su consumo de energía cuando cambia el precio que pagan por la energía, al menos a corto plazo. Por ejemplo, muchas personas aún tendrán que conducir para ir al trabajo y calentar sus hogares, independientemente de las fluctuaciones en el precio de la gasolina o el combustible para calefacción, por lo que cuando los precios aumenten, la gente no tendrá más remedio que pagar el costo adicional.

Esta inelasticidad de los precios hace que los bienes energéticos sean un objetivo común de los impuestos para aumentar los ingresos del gobierno. Se pueden aplicar impuestos, recargos e impuestos especiales sobre estos bienes y repercutirlos en los consumidores y las empresas, quienes tendrán que asumir el costo, ya que dependen del uso de energía para vivir y continuar con las operaciones comerciales. Como resultado, dichos impuestos pueden convertirse en fuentes importantes y estables de ingresos para el gobierno. A menudo, estos ingresos pueden destinarse a usos específicos, como la asignación de impuestos al combustible diesel para el mantenimiento y la construcción de carreteras. O simplemente se puede dirigir al fondo general de un gobierno.

Otros fines de los impuestos sobre la energía

Al igual que otros impuestos, los impuestos sobre la energía también se pueden utilizar como una herramienta política para moldear el comportamiento de las personas, al gravar actividades que se consideran socialmente indeseables más que otras. Los economistas llaman a este tipo de impuestos impuestos pigouvianos, en honor a Arthur Pigou, quien describió cómo pueden usarse para desalentar actividades que imponen costos a otros. Por ejemplo, los impuestos estatales sobre la electricidad pueden incluir recargos adicionales para los clientes de electricidad durante las horas pico de uso durante el día, a fin de mitigar la demanda pico en la capacidad de generación y distribución eléctrica al alentar a las personas a reducir o distribuir su consumo de electricidad para evitar fallas en la red y apagones

En las últimas décadas, un uso popular de los impuestos energéticos pigouvianos ha sido desalentar el uso de combustibles fósiles como el petróleo, el carbón y el gas natural. El propósito de este tipo de impuesto es dar a las empresas y consumidores un incentivo para utilizar fuentes de energía alternativas, como la energía solar y eólica. Una parte o la totalidad de los ingresos resultantes también pueden utilizarse para ayudar a financiar el gasto público en otras fuentes de energía, como las energías renovables.

Algunos ambientalistas creen que estos impuestos son necesarios para reducir las emisiones de gases de efecto invernadero que, según la teoría, causan el calentamiento global. Quienes se oponen a los impuestos sobre la energía advierten sobre sus consecuencias no deseadas, como el aumento de los precios de prácticamente todo, lo que podría perjudicar el nivel de vida de las familias y las personas, especialmente en los países en desarrollo.

El desafío económico con este tipo de impuestos es que la propiedad de la inelasticidad de los precios que hace que los impuestos a la energía sean una buena fuente de ingresos puede dificultar y encarecer el uso de dicho impuesto para cambiar el comportamiento de los consumidores y las empresas. Los costos de cambio para cambiar una casa o una fábrica a una fuente de calor o electricidad más limpia pueden ser grandes en relación con el costo del impuesto a corto plazo. Por otro lado, imponer un impuesto lo suficientemente grande como para superar rápidamente los costos de cambio puede poner a las personas y las empresas en una situación desesperada que resulte en el cierre de plantas o que las familias se enfrenten a la posibilidad de quedarse sin calefacción o servicio eléctrico en el hogar. A la larga, un impuesto más moderado puede tener una mejor oportunidad de lograr un cambio de comportamiento a un costo razonable, aunque parte del cambio de comportamiento también puede incluir consecuencias no deseadas, como que las empresas y los residentes abandonen la jurisdicción gravada o adopten fuentes de energía y prácticas que eluden el impuesto sin reducir realmente las emisiones.

Impuestos al carbono

Otro ejemplo es un impuesto al carbono propuesto en EE. UU. que los proponentes esperan implementar a nivel federal o estatal, o ambos. Un impuesto al carbono es una tarifa que pagan las empresas e industrias que producen dióxido de carbono mediante la quema de combustibles fósiles. Muchos países que han cobrado una tarifa de energía, como un impuesto al carbono o un sistema de tope y comercio, han informado una disminución posterior en las emisiones de carbono. Actualmente, EE. UU. no tiene una política formal de impuesto al carbono.

Muchos opositores a un impuesto al carbono señalan la carga económica potencial de tal política. Un impuesto al carbono generalmente aumenta los precios de la gasolina y el petróleo, lo que podría amenazar la supervivencia de las empresas y el nivel de vida básico de los consumidores. Incluso entre aquellos que quieren reducir las emisiones de carbono, algunos creen que cualquier reducción en las emisiones de gases de efecto invernadero como resultado de un impuesto al carbono no sería lo suficientemente significativa como para justificar estos costos. Sin embargo, otros sostienen que el vínculo entre los gases de efecto invernadero y el calentamiento global aún no se ha probado científicamente, y creen que un impuesto al carbono no tendría ningún efecto beneficioso sobre las condiciones del clima futuro.

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