¿Qué son los gastos de adopción calificados (QAE)?
Los gastos de adopción calificados son los costos necesarios pagados para adoptar a un niño menor de 18 años o cualquier persona discapacitada que requiera cuidado. En los Estados Unidos, los gastos de adopción calificados (QAE) son aquellos gastos que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) define como razonables y necesarios y pueden utilizarse para reclamar un crédito o exclusión de adopción que reduce la renta imponible de los padres adoptivos.
Conclusiones clave
- Los gastos calificados de adopción (QAE) son los gastos necesarios pagados para adoptar a un niño menor de 18 años o una persona discapacitada que requiere cuidados.
- Estos costos pueden haberse incurrido antes o después de la adopción legal de un individuo.
- Los gastos de adopción calificados son costos razonables y necesarios relacionados con la adopción definidos por el IRS, incluidos los costos judiciales, la adopción y los honorarios de abogados.
- El monto máximo de crédito permitido para adopciones es de $14,890 por niño para 2022 y $15,950 para 2023.
Comprender los gastos de adopción calificados (QAE)
El Servicio de Impuestos Internos le permite compensar su factura de impuestos con un crédito para sus gastos de adopción calificados siempre que cumpla con ciertos requisitos de elegibilidad. Para informar sus gastos de adopción calificados, utilizará el Formulario 8839 del IRS.
Los contribuyentes elegibles utilizan el formulario 8839 del IRS para proporcionar la información necesaria para reclamar el crédito por adopción en sus declaraciones de impuestos federales. Los contribuyentes deben proporcionar el nombre y apellido del niño adoptado, el año de nacimiento y el número de identificación. También deben anotar si el niño tiene necesidades especiales o si nació en el extranjero.
El crédito fiscal para QAE se elimina gradualmente para los contribuyentes cuyos ingresos brutos ajustados modificados superen un cierto umbral. Los contribuyentes no pueden reclamar el crédito por adopción por ninguna tarifa pagada o reembolsada por un empleador o programa gubernamental. Tampoco pueden reclamar el crédito cuando adoptan al hijo de un cónyuge.
Si pagó gastos de adopción calificados para adoptar a un niño que es residente o ciudadano de los EE. UU., entonces puede ser elegible para el crédito, incluso si la adopción no ha finalizado o se finalizó en un año fiscal diferente. También puede calificar para el crédito si pagó los gastos para adoptar a un niño extranjero.
$15,950
El monto máximo de crédito permitido para la adopción en 2023.
Gastos máximos de adopción calificados
El monto máximo de crédito permitido para adopciones es de $14,890 por niño para 2022 y $15,950 por niño en 2023. Además, el crédito fiscal por adopción ya no es reembolsable, lo que significa que para reconocer el beneficio total del crédito, su impuesto total debe ser al menos igual al crédito.
Por ejemplo, si su impuesto total para el año es de solo $10,000, pero gasta $14,000 en gastos de adopción calificados, $10,000 es lo máximo que puede ahorrar en impuestos. Sin embargo, si no se utiliza todo el crédito, cualquier cantidad restante puede trasladarse hasta cinco años.
Para el año fiscal 2022, siempre que su ingreso bruto ajustado modificado sea de $223,410 o menos, califica para el crédito completo. El crédito se elimina gradualmente a medida que aumenta su ingreso y desaparece por completo cuando supera los $263,410.
Para el año fiscal 2023, siempre que su ingreso bruto modificado sea de $239,230 o menos, califica para el crédito completo. El crédito se elimina gradualmente a medida que aumenta su ingreso y desaparece cuando supera los $279,230.
Los contribuyentes que adoptan a un niño que se considera que tiene necesidades especiales generalmente son elegibles para el crédito completo en el año en que finaliza la adopción, independientemente de sus gastos.
Ejemplos de gastos de adopción calificados
El IRS define los gastos de adopción calificados según la Sección 23(d)(1) del Código de Rentas Internas. El código fiscal establece explícitamente que los gastos de adopción calificados incluyen:
- Tarifas de adopción razonables y necesarias.
- Costos judiciales y honorarios de abogados.
- Gastos de viaje, incluidas las cantidades para comidas y alojamiento mientras se encuentra fuera de casa.
- Otros gastos directamente relacionados con la adopción legal de un niño elegible.
Es posible que estos gastos se hayan pagado antes de que se haya identificado a un niño elegible. Un niño elegible se define como una persona menor de 18 años o física o mentalmente incapaz de cuidarse a sí mismo.
Realice un seguimiento de los posibles gastos de adopción calificados que conducen a una posible adopción. El IRS permite que los costos incurridos antes de una adopción se consideren para el crédito.
Exclusiones de gastos de adopción calificados
El IRS también prohíbe estrictamente la inclusión de varios tipos de gastos relacionados con una adopción para considerarlos como gastos de adopción calificados. Por ejemplo, los gastos de adopción calificados explícitamente no incluyen los costos que paga un contribuyente para adoptar al hijo del cónyuge del contribuyente.
También existen regulaciones que rodean el momento en que se puede tomar el crédito en función del momento en que ocurre el gasto. También existen límites en dólares para los costos relacionados con un esfuerzo de adopción singular en el que se ha reclamado previamente un crédito.
¿Cuándo puede reclamar un niño adoptado en sus impuestos?
Suponiendo que cumpla con todos los requisitos necesarios para ser reclamado, un niño adoptado puede ser reclamado cuando la adopción se haya finalizado legalmente. Una vez adoptado legalmente, el IRS trata al niño igual que a un niño biológico.
¿Puedo reclamar gastos de adopción calificados para un adoptado mayor de 18 años?
El IRS establece explícitamente que un niño elegible en relación con los gastos de adopción calificados debe ser menor de 18 años. La única excepción a esta restricción de edad es si el adoptado es física o mentalmente incapaz de cuidarse a sí mismo.
¿Pueden las parejas del mismo sexo reclamar gastos de adopción calificados?
Sí, los gastos de adopción calificados incluyen los costos pagados por una pareja de hecho que vive en un estado que permite padres del mismo sexo.
¿Son diferentes los gastos de adopción calificados para niños con necesidades especiales?
Los contribuyentes que adoptan a un niño con necesidades especiales generalmente son elegibles para la cantidad máxima del crédito en el año en que finaliza la adopción. Este monto máximo aún se reduce por los gastos de adopción calificados reclamados en años anteriores y aún está sujeto a las limitaciones de MAGI.
La línea de fondo
Cuando un contribuyente adopta a un niño, se pueden aprovechar ciertos costos para reducir los ingresos imponibles del contribuyente y, por lo tanto, reducir su obligación tributaria federal. Los gastos deben ser razonables y necesarios para la adopción, y estos costos se pueden incurrir y reclamar antes de la adopción. Estos costos se informan en el Formulario 8839 y la deducibilidad del gasto está sujeta a límites de ingresos.
