¿Qué es el Anexo F: ganancias o pérdidas de la agricultura?
Si usted es un agricultor y su negocio agrícola es un propietario único, debe presentar el Anexo F (titulado «Pérdidas o ganancias de la agricultura») para informar las ganancias o pérdidas netas de su negocio agrícola para el año fiscal.
Los productores de ganado, productos lácteos, aves, pescado y frutas, así como los propietarios / operadores de plantaciones, ranchos, campos, viveros u huertos, se consideran agricultores a los efectos del Anexo F.Luego, sus ganancias o pérdidas agrícolas se transfieren a un formulario 1040 para calcular su obligación tributaria total.El Anexo F es para los agricultores lo que el Anexo C es para otros propietarios únicos.
Conclusiones clave
- El Anexo F del IRS se utiliza para informar los ingresos imponibles obtenidos de actividades agrícolas o agrícolas.
- Este anexo debe incluirse en la declaración de impuestos del Formulario 1040, independientemente del tipo de ingreso agrícola y si se trata de una actividad comercial principal o no.
- El Anexo F también permite varios créditos y deducciones relacionados con la agricultura.
¿Para qué se utiliza el Anexo F?
El Anexo F pregunta sobre su principal actividad agrícola o cultivo; sus ingresos por la venta de ganado, productos agrícolas, cereales u otros productos; y si recibió ingresos agrícolas de distribuciones cooperativas, pagos de programas agrícolas, préstamos de la Corporación de Crédito para Productos Básicos, ingresos del seguro de cosechas, pagos federales por desastres agrícolas o cualquier otra fuente.El Anexo F proporciona diferentes formas de contabilizar sus ingresos dependiendo de si usa el método de efectivo o de acumulación.
También deberá completar el Anexo F para reclamar las deducciones de impuestos para su negocio agrícola, lo que reducirá su factura de impuestos. Las deducciones que puede reclamar incluyen, entre otras, los gastos que pagó por un vehículo comercial, productos químicos, conservación, alquiler personalizado, depreciación, beneficios para empleados, alimentos, fertilizantes, fletes y camiones, gasolina y otros combustibles, seguros, intereses. , mano de obra contratada, planes de pensión y participación en las ganancias, reparaciones y mantenimiento, semillas y plantas, almacenamiento y depósito, suministros, impuestos, servicios públicos, tarifas veterinarias y tarifas de alquiler o arrendamiento de vehículos, maquinaria, equipo, terrenos y similares. .
Todas las versiones anteriores del Anexo F están disponibles en el sitio web del IRS.
Consideraciones especiales al presentar el Anexo F
Ingresos agrícolas
En la política agrícola de EE. UU., Los ingresos agrícolas se pueden dividir de la siguiente manera:
- Ingresos brutos en efectivo: la suma de todos los ingresos por la venta de cultivos, ganado y bienes y servicios relacionados con la agricultura, así como cualquier pago directo del gobierno.
- Ingreso agrícola bruto: lo mismo que los ingresos brutos en efectivo con la adición de los ingresos no monetarios, como el valor del consumo doméstico de alimentos de producción propia.
- Ingresos netos en efectivo: el ingreso bruto en efectivo menos todos los gastos en efectivo, tales como alimentos, semillas, fertilizantes, impuestos a la propiedad, intereses de la deuda, apuestas, trabajo por contrato y alquiler a propietarios que no son operadores.
- Ingresos agrícolas netos: el ingreso agrícola bruto menos los gastos en efectivo y los gastos no monetarios, como el consumo de capital y los gastos del hogar agrícola.
- Ingresos netos en efectivo: una medida a corto plazo del flujo de efectivo.
Pagos realizados a terceros
El Anexo F también le pregunta si realizó algún pago durante el año fiscal que requiera que presente el Formulario 1099 y si lo ha presentado. Un ejemplo de un caso en el que necesitaría presentar el Formulario 1099 es si contrató a un contratista independiente para realizar un trabajo por valor de más de $ 600, como transportar sus productos a un mercado de agricultores semanal, para su negocio agrícola.
Recursos adicionales al presentar el Anexo F
Para obtener más información, la Publicación 225 del IRS, o Farmer’s Tax Guide, es un documento que ayuda a las personas involucradas en la agroindustria a navegar por el código tributario específico de la agricultura. El documento detalla y describe cómo el gobierno federal grava las granjas. Los individuos serán responsables de los impuestos si la finca se opera con fines de lucro, ya sea que el contribuyente sea dueño de la finca o sea un inquilino. La Publicación 225 del IRS describe los diferentes métodos de contabilidad que los agricultores pueden usar para administrar sus operaciones y cómo los agricultores deben informar los ingresos agrícolas.
Junto con la Publicación 225 del IRS, el IRS publica la Publicación 51 del IRS, un documento específico para los empleadores de trabajadores agrícolas. La Publicación 51 brinda orientación sobre cómo las personas que emplean trabajadores en la agroindustria deben cumplir con las retenciones de impuestos. A veces, el Departamento de Trabajo de EE. UU. Exige que los empleadores se registren con ellos y tampoco permite que los empleadores etiqueten a los empleados agrícolas como contratistas independientes.
