¿Qué es el fraude fiscal?
El fraude fiscal ocurre cuando una persona física o jurídica falsifica deliberada e intencionalmente información en una declaración de impuestos para limitar el monto de la obligación tributaria. El fraude fiscal consiste esencialmente en hacer trampa en una declaración de impuestos en un intento de evitar pagar la obligación fiscal en su totalidad. Los ejemplos de fraude fiscal incluyen reclamar deducciones falsas; reclamar gastos personales como gastos comerciales; usar un número de Seguro Social falso; y no declarar ingresos.
La evasión de impuestos, o evitar ilegalmente el pago de los impuestos adeudados, puede interpretarse como un ejemplo de fraude fiscal.
Conclusiones clave
- El fraude fiscal le cuesta al gobierno millones de dólares al año.
- El fraude fiscal es un tema diferente a la evasión o negligencia fiscal.
- No declarar y pagar los impuestos sobre la nómina es un ejemplo de fraude fiscal empresarial.
Comprender el fraude fiscal
El fraude fiscal implica la tergiversación u omisión deliberada de datos en una declaración de impuestos. En los Estados Unidos, los contribuyentes están obligados por la obligación legal de presentar una declaración de impuestos voluntariamente y de pagar la cantidad correcta de impuestos sobre la renta, empleo, ventas e impuestos especiales.
No hacerlo mediante la falsificación o la retención de información es ilegal y constituye fraude fiscal. El fraude fiscal es investigado por la unidad de Investigación Criminal (CI) del Servicio de Impuestos Internos. Se dice que el fraude fiscal es evidente si se descubre que el contribuyente tiene:
- Deliberadamente no presentó su declaración de la renta
- Tergiversó el estado real de sus asuntos para reclamar falsamente deducciones o créditos fiscales
- Intencionalmente no pagó su deuda tributaria
- Preparó y presentó una declaración falsa
- Deliberadamente no reportó todos los ingresos recibidos
Una empresa que incurre en fraude fiscal puede:
- A sabiendas no presenta informes de impuestos sobre la nómina
- Deliberadamente no informa algunos o todos los pagos en efectivo realizados a los empleados
- Contrate un servicio de nómina externo que no entregue fondos al IRS
- No retiene el impuesto federal sobre la renta o los impuestos FICA (Contribuciones federales al seguro) de los cheques de pago de los empleados
- No declarar ni pagar los impuestos sobre la nómina retenidos
Fraude Fiscal vs. Negligencia o Elusión
Por ejemplo, reclamar una exención para un dependiente inexistente para reducir la obligación tributaria es claramente un fraude, mientras que la aplicación de la tasa de ganancia de capital a largo plazo a una ganancia a corto plazo se puede analizar más para determinar si es negligencia. Aunque los errores atribuidos a negligencia no son intencionales, el IRS aún puede multar a un contribuyente negligente con una multa del 20 por ciento del pago insuficiente. Famosos de todo el mundo han sido culpables de fraude fiscal, como Lionel Messi.
Dado que el código fiscal en los EE. UU. es una compilación compleja de impuestos y leyes fiscales, muchos preparadores de impuestos están obligados a cometer errores por descuido.
El fraude fiscal no es lo mismo que la elusión fiscal, que es el uso legal de lagunas en las leyes fiscales para reducir los gastos fiscales. Aunque la elusión fiscal no es una violación directa de la ley, las autoridades fiscales la desaprueban, ya que puede comprometer el espíritu general de la ley fiscal.
Consideraciones Especiales
El fraude fiscal engaña al gobierno con millones de dólares cada año y se castiga con multas, multas, intereses o tiempo en prisión. En general, no se considera que una entidad sea culpable de evasión de impuestos a menos que la falta de pago se considere intencional. El fraude fiscal no incluye errores o informes accidentales, que el IRS llama informes negligentes.
