¿Qué es el formulario 8606?
El formulario 8606 del Servicio de Impuestos Internos (IRS), «IRA no deducibles», es utilizado por los contribuyentes que realizan contribuciones no deducibles a una cuenta de jubilación individual (IRA). Se debe presentar un formulario por separado para cada año fiscal en el que se realicen contribuciones no deducibles.
Normalmente, las contribuciones a una IRA son deducibles de los ingresos ordinarios. Sin embargo, en algunas circunstancias, es posible que las personas que participan en un plan de jubilación del empleador y cuyos hogares superen un umbral de ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) no puedan hacer estas contribuciones deducibles, aunque aún pueden contribuir a una IRA.
Conclusiones clave
- Los contribuyentes que realizan contribuciones no deducibles a una IRA utilizan el formulario 8606 del IRS.
- Cualquier contribuyente con una base de costo superior a cero para los activos de la IRA debe usar el Formulario 8606 para prorratear las cantidades de distribución imponibles frente a las no imponibles.
- Presente el Formulario 8606 con el Formulario 1040 o 1040NR antes de la fecha de vencimiento, incluidas las fechas de vencimiento para las extensiones.
- Si los contribuyentes no presentan el Formulario 8606 en un año de distribución, se les puede exigir que paguen impuestos sobre la renta (y posiblemente multas) sobre lo que podría ser dinero libre de impuestos.
¿Quién puede presentar un 8606?
Los participantes deben presentar el Formulario 8606 junto con los formularios estándar de impuestos sobre la renta (1040 o 1040NR) para contribuyentes individuales. Cualquier contribuyente con una base de costo superior a cero para los activos IRA (una combinación de contribuciones después de impuestos y antes de impuestos, o contribuciones deducibles y no deducibles) debe usar el Formulario 8606 para prorratear las cantidades de distribución imponibles frente a las no imponibles.
Si el contribuyente no presenta el formulario 8606 del IRS en un año de distribución, es posible que deba pagar impuestos sobre la renta (y posiblemente multas). Lo que normalmente sería dinero libre de impuestos ahora está sujeto a impuestos.
Re-caracterizar una IRA
Los inversores más jóvenes deberían considerar la posibilidad de «volver a caracterizar» los activos IRA tradicionales y de pensiones de empleados simplificados (SEP) como activos Roth. Los activos que se re-caracterizan son inmediatamente gravables como ingresos ordinarios; el dinero depositado en una cuenta IRA tradicional o SEP por lo general nunca ha sido gravado. Cuando el dinero proviene de una cuenta IRA tradicional o SEP, se convierte en sujeto pasivo. El dinero ya gravado es no gravado cuando sale de la cuenta.
No tener que pagar impuestos sobre distribuciones futuras puede pesar más que la factura tributaria inmediata causada por la re-caracterización. Los inversores deben hablar con un profesional de impuestos antes de intentar una nueva caracterización.
El formulario 8606 también se requiere cuando un contribuyente convierte una IRA tradicional o SEP en una IRA Roth, o recibe una distribución de IRA que es atribuible a contribuciones anteriores no deducibles.
Cómo presentar el formulario 8606
Presente el Formulario 8606 con el Formulario 1040 o 1040NR antes de la fecha de vencimiento, incluidas las fechas de vencimiento para las extensiones. Si no está obligado a presentar una declaración de impuestos sobre la renta, pero sí debe presentar el Formulario 8606, firme el Formulario 8606 y envíelo al IRS a la misma hora y lugar en el que, de lo contrario, presentaría un 1040 o 1040NR.
Generalmente, después de que un contribuyente presenta su declaración, puede cambiar una contribución no deducible a una IRA tradicional a una contribución deducible (o viceversa) dentro del límite de tiempo para presentar el Formulario 1040X, «Declaración de impuestos sobre la renta individual estadounidense enmendada».
