fideicomiso de seguros (ILIT)

¿Qué es un fideicomiso de seguros (ILIT)?

Un fideicomiso de seguros es un fideicomiso irrevocable establecido con una póliza de seguro de vida como activo, lo que permite al otorgante de la póliza eximir los activos de su patrimonio imponible.

Una vez depositada la póliza de seguro de vida en el fideicomiso, el asegurado deja de ser dueño de la póliza, la cual será administrada por el fideicomisario en nombre de los beneficiarios de la póliza cuando el asegurado fallezca.

Conclusiones clave

  • Los fideicomisos de seguros de vida irrevocables, o ILIT, se establecen con el otorgante como asegurado y el fideicomiso como propietario de la póliza de seguro de vida.
  • Un fideicomiso de seguros puede ofrecer cierto control sobre cómo se utilizan sus activos de las pólizas de seguro después de su muerte.
  • Un fideicomiso de seguro se puede utilizar como parte de un plan patrimonial más grande para su familia.
  • Para las personas adineradas, un fideicomiso de seguros puede proteger contra los beneficiarios que tienen que pagar impuestos sobre el patrimonio, aunque en general, los beneficiarios no pagan impuestos sobre el patrimonio.
  • Debido a que es irrevocable, los ILIT deben pensarse bien antes de crearlos.

Cómo funciona un fideicomiso de seguros (ILIT)

Un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT) es un fideicomiso dentro del cual se coloca una póliza de seguro de vida. Por ser irrevocable, no puede ser rescindido, enmendado o modificado con posterioridad. Esto significa que una vez que el otorgante establece la póliza de seguro de vida en el ILIT, no puede cambiar los términos de la póliza ni reclamarla.

Como alternativa a nombrar a un beneficiario individual para recibir el beneficio por fallecimiento de una póliza de seguro cuando el asegurado fallece, los ILIT brindan varias ventajas legales y financieras a los herederos, como un tratamiento fiscal más favorable, protección de activos y garantías de que el dinero recibido del beneficio por fallecimiento solo puede utilizarse de acuerdo con los deseos del difunto.

Los ILIT también se utilizan para minimizar el impuesto al patrimonio adeudado por personas más ricas. Esto se hace haciendo que el fideicomiso sea el titular de la póliza y el otorgante el asegurado. Para evitar la incidencia de la propiedad, el fideicomitente puede hacer que el propio fideicomiso solicite la póliza de seguro y sea el propietario desde el inicio.

Para que la póliza de seguro de vida quede excluida del patrimonio personal, no debe haber habido incidencia de propiedad dentro de los tres años anteriores a la muerte del asegurado, lo que significa que una póliza debe transferirse al menos tres años antes de su muerte. Para evitar esto, el fideicomiso puede solicitar directamente la póliza como entidad legal.

Pasos a seguir para establecer un ILIT

Pasos que son ideales al momento de establecer un ILIT:

  1. ILIT se ejecuta antes de la aplicación de la póliza y cualquier pago de prima
  2. El otorgante transfiere fondos u obsequios a ILIT para pagos de primas
  3. El fideicomisario de ILIT notifica a los beneficiarios de los derechos de retiro de Crummey cada vez que los obsequios se transfieren a ILIT.
  4. El fideicomisario de ILIT solicita la póliza de vida del otorgante como propietario y beneficiario de la póliza de seguro

En los EE. UU., la titularidad adecuada del seguro de vida es importante si se quiere que los beneficios del seguro escapen a los impuestos federales sobre el patrimonio. Si la póliza es propiedad del asegurado, los ingresos estarán sujetos al impuesto sobre el patrimonio. (Esto supone que el valor agregado del patrimonio más el seguro de vida es lo suficientemente grande como para estar sujeto a impuestos sobre el patrimonio). Para evitar el impuesto sobre el patrimonio, algunos asegurados nombran a un hijo, cónyuge u otro beneficiario como propietario de la póliza.

Los beneficiarios no tienen el poder de realizar cambios en un ILIT, pero pueden tener derechos de retiro actuales o poderes bajo los poderes de Crummey.

Beneficios de un ILIT

Si usted es el asegurado y también posee el seguro de vida personalmente, el beneficio por fallecimiento se considerará parte del valor de su patrimonio total cuando fallezca. Esto podría exponer potencialmente a sus herederos al impuesto sobre el patrimonio después de su muerte. (Para 2022, el umbral del valor del impuesto sobre el patrimonio es de $12,06 millones). Sin embargo, cuando se coloca en un ILIT, el fideicomiso se convierte en el propietario de la póliza. El producto del beneficio por fallecimiento, por lo tanto, ya no se incluye en el patrimonio bruto del asegurado y no contribuiría al valor del patrimonio, lo que minimiza la posible exposición al impuesto sobre el patrimonio.

Los ILIT también se pueden estructurar para evitar impuestos sobre donaciones hechos a los beneficiarios. (A partir de 2022, el límite del impuesto sobre donaciones es de $16,000 por año por destinatario). En este caso, las primas pagadas a la póliza dentro del ILIT pueden interpretarse como una donación, pero el impuesto sobre donaciones puede evitarse si se redacta una Carta Crummey. estipulando que el regalo se hace al fideicomiso.

Otro beneficio de un ILIT es que el fideicomiso puede establecer reglas a las que los beneficiarios deben adherirse cuando se paga el beneficio por muerte. El documento de fideicomiso puede estipular que solo se retire una cierta cantidad de dinero por año, por ejemplo, o que las ganancias solo se puedan usar para ciertas cosas, como educación universitaria, hasta que el beneficiario cumpla, digamos, 25 años de edad. Dichas pautas también pueden ser útiles en el caso de segundos (o terceros) matrimonios para garantizar que solo los hijos del asegurado (u otros beneficiarios declarados) tengan derecho legal a los fondos.

Los seguros de vida mantenidos en un ILIT, al igual que otros activos mantenidos en fideicomisos irrevocables, también están protegidos de los acreedores y del IRS.

Consideraciones Especiales

Sin embargo, existen ciertos inconvenientes en un acuerdo ILIT. Por ejemplo, la creación de un fideicomiso de seguros no siempre puede ser incompatible con los deseos de los asegurados o los mejores intereses de sus beneficiarios. Para aquellos con patrimonios relativamente pequeños que normalmente no estarían sujetos al impuesto sobre el patrimonio en primer lugar, crear un ILIT puede ser costoso y llevar mucho tiempo.

Además, si bien los ingresos del ILIT no se gravan como parte del patrimonio del asegurado, podrían gravarse como parte del patrimonio de los beneficiarios, lo que dejaría una carga fiscal potencialmente mayor para los descendientes.

Otro inconveniente es que una vez que se ha establecido el ILIT, no se puede modificar ni recuperar en una fecha posterior. Esto significa que un cambio de opinión o un cambio de circunstancias no permitiría al otorgante hacer nada al respecto.

El proceso involucrado en el establecimiento y financiamiento adecuado de un ILIT puede ser complejo, con estrictos lineamientos legales y de procedimiento que deben cumplirse. Se recomienda encarecidamente consultar con un abogado experimentado en fideicomisos o un especialista en impuestos junto con un agente de seguros para coordinar un ILIT.

¿Qué es un fideicomiso de seguro variable?

Un fideicomiso de seguro variable (VIT) es un producto de inversión que se utiliza para financiar pensiones, anualidades y beneficios de seguro ofrecidos por organizaciones, como corporaciones, a sus empleados. El valor del fondo responsable de pagar estos beneficios de jubilación estaría sujeto a cambios en el valor de mercado de las inversiones asociadas. Los VIT no se ofrecen a particulares.

¿Cómo puede rescindir un fideicomiso de seguro de vida irrevocable?

Para deshacer o terminar un ILIT, se deben cumplir criterios estrictos.

  • Un método es sustituir el valor de la póliza de seguro de vida dentro del fideicomiso con una cantidad equivalente de efectivo. La póliza de seguro de vida luego vuelve al propietario individual y el ILIT se convierte en un fideicomiso otorgante.
  • Un segundo método es simplemente dejar de pagar las primas de la póliza, permitiendo que caduque. Por lo general, esto solo es rentable si el ILIT tiene una póliza de vida a término que no tiene ningún valor en efectivo acumulado.
  • Si el asegurado es mayor, es posible vender la póliza dentro del ILIT a través de un acuerdo de liquidación de vida. En este caso, el comprador del acuerdo de vida se convierte en el nuevo propietario y beneficiario de la póliza. A cambio, el fideicomiso recibe un pago en efectivo a tanto alzado. Tenga en cuenta que esta solo puede ser una opción si el asegurado tiene 60 años de edad o más.
  • Buscar una orden judicial para terminar el ILIT es una opción más difícil, pero se puede lograr si se puede probar que el ILIT se creó con falsos pretextos. En otros casos, el fideicomiso puede estar escrito dando permiso al fideicomisario para rescindir el fideicomiso en circunstancias particulares. Esto a menudo también requeriría el consentimiento tanto del otorgante como de los beneficiarios.

¿Está sujeto a impuestos el seguro de vida si se paga a un fideicomiso?

El producto de un beneficio por fallecimiento del seguro de vida siempre se entrega libre de impuestos a los beneficiarios. Esto también sería cierto para un fideicomiso. Sin embargo, los ingresos del seguro de vida pueden aumentar el valor de un patrimonio por encima del umbral del impuesto sobre el patrimonio. Si se mantuviera en fideicomiso, esto no ocurriría; sin embargo, podría aumentar el valor de los bienes de los beneficiarios.

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