fideicomiso de propiedad de interés rescindible calificado (QTIP)

¿Qué es un fideicomiso de propiedad de interés cancelable calificado (QTIP)?

Una propiedad de interés rescindible calificada (QTIP, por sus siglas en inglés) le permite al otorgante proveer para un cónyuge sobreviviente y mantener el control de cómo se distribuyen los activos del fideicomiso una vez que fallece el cónyuge sobreviviente. Los ingresos, ya veces el principal, generados por el fideicomiso se entregan al cónyuge sobreviviente para garantizar que se cuide del cónyuge por el resto de su vida.

Conclusiones clave

  • Un fideicomiso de propiedad de interés rescindible calificado (QTIP, por sus siglas en inglés) permite que un individuo, llamado otorgante, deje activos para un cónyuge sobreviviente y también determine cómo se dividen los activos del fideicomiso después de que fallece el cónyuge sobreviviente.
  • Bajo un QTIP, los ingresos se pagan a un cónyuge sobreviviente, mientras que el saldo de los fondos se mantiene en fideicomiso hasta la muerte de ese cónyuge, momento en el cual se paga a los beneficiarios especificados por el otorgante.
  • Los fideicomisos QTIP se utilizan en la planificación patrimonial y son especialmente útiles cuando existen beneficiarios de un matrimonio anterior pero el otorgante muere antes que el cónyuge posterior.
  • Con un QTIP, el impuesto sobre el patrimonio no se determina en el momento de la muerte del primer cónyuge, sino que se determina después de la muerte del segundo cónyuge.
  • Un QTIP se establece haciendo una elección de QTIP en la declaración de impuestos del albacea.

Cómo funcionan los fideicomisos de propiedad de interés rescindibles calificados

Este tipo de fideicomiso irrevocable es comúnmente utilizado por personas que tienen hijos de otro matrimonio. Los QTIP permiten al otorgante cuidar de su cónyuge actual y asegurarse de que los activos del fideicomiso se transfieran a los beneficiarios de su elección, como los hijos del primer matrimonio del otorgante.

Además de proporcionarle al cónyuge vivo una fuente de fondos, un QTIP también puede ayudar a limitar los impuestos por muerte y donaciones aplicables. Además, puede ejercer control sobre cómo se manejan los fondos en caso de que el cónyuge sobreviviente muera, ya que el cónyuge nunca asume el poder de nombramiento sobre el principal. Esto puede evitar que estos activos se transfieran al nuevo cónyuge del cónyuge vivo, en caso de que se vuelva a casar.

La propiedad dentro del QTIP que proporciona fondos a un cónyuge sobreviviente califica para deducciones matrimoniales, lo que significa que el valor del fideicomiso no está sujeto a impuestos después de la muerte del primer cónyuge. En cambio, la propiedad se vuelve imponible después de la muerte del segundo cónyuge, y la responsabilidad se transfiere a los beneficiarios designados de los activos dentro del fideicomiso.

Los fideicomisos QTIP se informan en las declaraciones de impuestos de uno utilizando el Formulario 706.

Nombramientos de fideicomisarios calificados de propiedad de interés rescindible

Se debe designar un mínimo de un fideicomisario para administrar el fideicomiso, aunque se pueden nombrar simultáneamente varias personas u organizaciones. El fideicomisario o fideicomisarios serán responsables de controlar el fideicomiso y también tendrán autoridad sobre cómo se administran sus activos. Los ejemplos de posibles fideicomisarios incluyen, entre otros, el cónyuge sobreviviente, una institución financiera, un abogado y otros familiares o amigos.

En un fideicomiso de donación marital, el patrimonio se divide en dos, con una sección colocada en un fondo fiduciario y la segunda entregada directamente al cónyuge sobreviviente; Al igual que con un QTIP, no se cobra ningún impuesto sobre el patrimonio a ninguna de las acciones, pero a diferencia de un QTIP, el cónyuge sobreviviente generalmente puede designar a los beneficiarios del fideicomiso después de su muerte.

Pagos conyugales y QTIP

El cónyuge sobreviviente nombrado dentro de un QTIP recibe pagos del fideicomiso en función de los ingresos que genera el fideicomiso, similar a la emisión de dividendos en acciones. Como el cónyuge sobreviviente nunca es el verdadero dueño de la propiedad, no se puede poner un gravamen contra la propiedad dentro del fideicomiso o el fideicomiso mismo. Los pagos se harán al cónyuge por el resto de su vida. A la muerte, los pagos cesan, ya que no son transferibles a otra persona. Los activos del fideicomiso pasan a ser propiedad de los beneficiarios enumerados.

Preguntas frecuentes

¿Cuándo se debe utilizar una confianza QTIP?

Los fideicomisos QTIP se utilizan en la planificación patrimonial cuando existen beneficiarios de un matrimonio anterior, pero el otorgante muere antes que el cónyuge posterior.

¿Es un fideicomiso QTIP revocable o irrevocable?

Los fideicomisos QTIP son siempre irrevocables. Esto significa que se confían a un fideicomisario y no se pueden modificar fácilmente.

¿Cuál es la diferencia entre un QTIP y un fideicomiso marital?

Ambos tipos de fideicomiso pueden ayudar a lograr objetivos similares de planificación patrimonial. Un QTIP ofrece una mayor dirección de los fondos fiduciarios, pero un fideicomiso marital tiene más flexibilidad ya que este tipo de fideicomiso no requiere que el cónyuge sobreviviente tome distribuciones anuales. El cónyuge sobreviviente de un fideicomiso de donaciones matrimoniales también puede designar nuevos beneficiarios luego de la muerte del otorgante original.

¿Quién paga el impuesto al patrimonio con un fideicomiso QTIP?

Con un QTIP, el impuesto sobre el patrimonio no se calcula cuando muere el primer cónyuge, sino que se aplica solo después de que fallece el segundo cónyuge.

¿Qué es la elección QTIP?

La elección de QTIP es cómo se crea un QTIP y utiliza una declaración de impuestos. Para hacer la elección, el albacea enumera, en un anexo adjunto a la declaración de impuestos sobre el patrimonio, los activos que van a ingresar en el fideicomiso QTIP.

Deja un comentario