exportación de impuestos

¿Qué es la exportación de impuestos?

La exportación de impuestos se refiere a la práctica de una jurisdicción que impone cargas fiscales a los residentes de otra. Este término puede referirse a impuestos que cruzan cualquier límite, desde límites de ciudades hasta fronteras internacionales.

Conclusiones clave

  • La exportación de impuestos se refiere a la práctica de una jurisdicción que impone cargas fiscales a los residentes de otra, ya sea a través de líneas urbanas o internacionales.
  • La exportación de impuestos puede tomar muchas formas para generar ingresos adicionales o desalentar un negocio o comportamiento en particular.
  • En algunos casos, la práctica es simplemente una transferencia de obligaciones tributarias a personas de fuera del estado que trabajan en un estado determinado y pagan impuestos a la misma tasa que los contribuyentes locales.
  • El ejemplo clásico de un impuesto exportado con el fin de imponer una carga económica o política a una empresa extranjera o su gobierno es un arancel.
  • A nivel federal, se espera que cualquier ciudadano extranjero que obtenga ingresos de una fuente estadounidense presente una declaración y pague impuestos sobre la renta, aunque esto puede reducirse mediante un tratado fiscal entre los EE. UU. y el país extranjero.

Comprender la exportación de impuestos

La exportación de impuestos puede tomar muchas formas y cumplir igualmente muchos objetivos. En algunos casos, la práctica es simplemente una transferencia de obligaciones tributarias a personas de fuera del estado que participan en la economía de un estado determinado y pagan impuestos a la misma tasa que los contribuyentes locales.

En otros casos, un impuesto puede estructurarse deliberadamente para imponer una carga mayor a los forasteros que a los locales. Esto podría ser simplemente un medio de generar ingresos adicionales para un gobierno local o podría estar diseñado para desalentar un negocio o comportamiento en particular. En otros casos, un impuesto podría ser un arma política dirigida al liderazgo de otra jurisdicción.

A nivel federal, se espera que cualquier ciudadano extranjero que obtenga ingresos de una fuente estadounidense presente una declaración y pague impuestos sobre esos ingresos. Este impuesto puede reducirse mediante un tratado fiscal entre los EE. UU. y el país del extranjero, y los estados pueden respetar esos tratados en diversos grados. Una corporación con sede en el extranjero estará sujeta a impuestos estadounidenses si el Servicio de Impuestos Internos (IRS) determina que obtiene ingresos regulares y rutinarios de negocios estadounidenses, aunque sea a través de un intermediario. La empresa extranjera pagará impuestos a la misma tasa corporativa graduada que una empresa estadounidense, pero un tratado fiscal puede intervenir para reducir esa tasa en algunos casos.

Exportación de impuestos punitivos o políticos

El ejemplo clásico de un impuesto exportado con el fin de imponer una carga económica o política a una empresa extranjera o su gobierno es un arancel. Los aranceles son esencialmente impuestos específicos que se pueden basar en el valor de un bien que se mueve a través de las fronteras internacionales o en un cargo fijo que no está vinculado al valor comercial de una importación. Algunos economistas argumentan que las tarifas son más una carga para los consumidores que para las empresas o los gobiernos, pero los gobiernos continúan usándolas como medidas punitivas entre sí.

A finales del siglo XVIII, el gobierno de EE. UU. utilizó por primera vez los aranceles como medio de generación de ingresos y protección de la industria nacional frente a la de cualquier país extranjero. Durante gran parte del siglo XIX, los aranceles fueron la principal fuente de ingresos de todo el gobierno de los EE. UU. y no estaban especialmente dirigidos a ninguna empresa o país extranjero. La generación de ingresos y el proteccionismo continuaron siendo las bases principales de estos impuestos a la exportación.

Después de la Primera y Segunda Guerra Mundial, las tasas arancelarias han disminuido significativamente a medida que los gobiernos han tendido hacia el libre comercio global. Una reacción violenta contra el libre comercio ha surgido a principios del siglo XXI. Algunos líderes económicos y políticos en los EE. UU. han argumentado que los EE. UU. están sufriendo los acuerdos de libre comercio y han propuesto aranceles como un medio de retribución y renegociación forzada de esos pactos.

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