¿Qué es la evasión fiscal?
La evasión fiscal es una actividad ilegal en la que una persona o entidad deliberadamente evita pagar una obligación tributaria real. Quienes son sorprendidos evadiendo impuestos generalmente están sujetos a cargos criminales y sanciones sustanciales. Dejar de pagar impuestos deliberadamente es un delito federal según el código fiscal del Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Conclusiones clave
- La evasión de impuestos puede ser la falta de pago ilegal o el pago insuficiente de las obligaciones tributarias reales adeudadas.
- El IRS puede determinar la evasión de impuestos independientemente de si se presentaron o no formularios de impuestos ante la agencia.
- Para determinar la evasión de impuestos, la agencia debe poder demostrar que la evasión de impuestos fue intencional por parte del contribuyente.
- Si bien la evasión de impuestos es ilegal, la elusión de impuestos incluye encontrar formas legales (dentro de la ley) para reducir las obligaciones de los contribuyentes.
Elusión fiscal vs. Evasión de impuestos
Comprender la evasión fiscal
La evasión de impuestos se aplica tanto a la falta de pago ilegal como al pago ilegal de impuestos. Incluso si un contribuyente no presenta los formularios de impuestos apropiados, el IRS aún puede determinar si se adeudan impuestos en función de la información que deben enviar terceros, como la información W-2 del empleador de una persona o 1099. Generalmente, una persona no se considera culpable de evasión de impuestos a menos que la falta de pago se considere intencional.
La evasión de impuestos ocurre cuando una persona o empresa evita pagar su obligación tributaria de manera ilegal, lo cual es un cargo penal que está sujeto a sanciones y multas.
La falta de pago de los impuestos adecuados puede dar lugar a cargos penales. Para que se cobren los cargos, se debe determinar que la evasión de impuestos fue un acto doloso por parte del contribuyente. Una persona no solo puede ser responsable del pago de los impuestos que no se hayan pagado, sino que también puede ser declarada culpable de cargos oficiales y puede ser obligada a cumplir condena en la cárcel. Según el IRS, las sanciones incluyen penas de prisión de no más de cinco años, una multa de no más de $250,000 para individuos o $500,000 para corporaciones, o ambas, junto con los costos de enjuiciamiento.
Requisitos para la Evasión Fiscal
Al determinar si el acto de falta de pago fue intencional, se consideran una variedad de factores. Más comúnmente, la situación financiera de un contribuyente será examinada en un esfuerzo por confirmar si la falta de pago fue el resultado de cometer fraude o del ocultamiento de ingresos declarables.
La falta de pago puede juzgarse fraudulenta en los casos en que un contribuyente hizo esfuerzos para ocultar bienes asociándolos con una persona que no sea él mismo. Esto puede incluir reportar ingresos con un nombre falso y un Número de Seguro Social (SSN), lo que también puede constituir un robo de identidad. Una persona puede ser juzgada por ocultar ingresos por no reportar un trabajo que no siguió los métodos tradicionales de registro de pagos. Esto puede incluir la aceptación de un pago en efectivo por bienes o servicios prestados sin informarlos adecuadamente al IRS durante una declaración de impuestos.
Evasión fiscal versus elusión fiscal
Mientras que la evasión de impuestos requiere el uso de métodos ilegales para evitar pagar los impuestos correspondientes, la elusión de impuestos utiliza medios legales para reducir las obligaciones de un contribuyente. Esto puede incluir esfuerzos tales como donaciones caritativas a una entidad aprobada o la inversión de ingresos en un mecanismo de impuestos diferidos, como una cuenta de jubilación individual (IRA). En el caso de una IRA, los impuestos sobre los fondos invertidos no se pagan hasta que se hayan retirado los fondos y los pagos de intereses correspondientes.
