Un plan de jubilación calificado es un plan de inversión ofrecido por un empleador que califica para exenciones fiscales según las pautas del Servicio de Impuestos Internos (IRS) y ERISA. Un empleador no ofrece una cuenta de jubilación individual (IRA) (con la excepción de SEP IRA y SIMPLE IRA). Por lo tanto, una IRA tradicional o Roth no es técnicamente un plan calificado, aunque estos ofrecen muchos de los mismos beneficios fiscales para los ahorradores de jubilación.
Las empresas también pueden ofrecer planes no calificados a los empleados que pueden incluir planes de compensación diferida, seguro de vida dividido en dólares y planes de bonificación para ejecutivos. Debido a que estos no cumplen con ERISA, no disfrutan de los beneficios fiscales de los planes calificados.
Conclusiones clave
- Los planes de jubilación calificados son cuentas de jubilación con ventajas fiscales que ofrecen los empleadores y deben cumplir con los requisitos del IRS.
- Los ejemplos comunes de planes de jubilación calificados incluyen 401 (k), 403 (b), SEP e IRA SIMPLE.
- Las cuentas IRA tradicionales, aunque comparten muchas de las ventajas fiscales de los planes como 401 (k), no las ofrecen los empleadores y, por lo tanto, no son planes calificados.
IRA tradicionales
Las cuentas IRA tradicionales son planes de ahorro que le permiten beneficiarse de un crecimiento con ventajas fiscales. Como las contribuciones a ellos se hacen con dinero que aún no ha sido gravado, los inversionistas generalmente obtienen una cancelación de impuestos, aunque esa cancelación puede ser limitada o no permitida, dependiendo de sus ingresos y si tiene un plan de jubilación calificado en el trabajo. .
Sin embargo, se deben pagar impuestos sobre las distribuciones, que debe comenzar a tomar a los 72 años, incluso si aún no se ha jubilado. Estos se denominan distribuciones mínimas requeridas (RMD); la cantidad se determina mediante una fórmula del IRS que incluye su edad y el saldo de su cuenta. Generalmente, lo más tarde que puede comenzar a tomarlos es el 1 de abril del año siguiente al año en que cumple 72 años.
Hay una suspensión temporal de los RMD como resultado de la aprobación de marzo de 2020 de la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por el Coronavirus (CARES), que se introdujo para ayudar a los ciudadanos en medio de las consecuencias financieras en medio de la pandemia de COVID-19. Actualmente, los titulares de una IRA pueden evitar tomar RMD hasta fines de 2020.
Si retira fondos antes de cumplir 59½ años, estará sujeto a una multa por retiro anticipado del 10%, además del requisito habitual de pagar impuestos sobre la renta sobre la cantidad que reciba.
También existen límites en cuanto a cuánto puede contribuir a una IRA cada año. En 2021, está limitado a un total de $ 6,000 por año ($ 7,000 si tiene 50 años o más) para todas las cuentas IRA que pueda tener.
Los proveedores de planes IRA permiten a los titulares designar beneficiarios, y algunos titulares de planes permiten beneficiarios para varias generaciones. Debido a que las IRA tradicionales permiten que las personas inviertan con impuestos diferidos, son adecuadas para personas que se encuentran en una categoría impositiva alta pero que anticipan estar en una categoría más baja al jubilarse.
IRA Roth
Las cuentas IRA Roth requieren que los inversores paguen impuestos sobre las contribuciones; en otras palabras, usted contribuye con fondos después de impuestos y no obtiene una cancelación de impuestos. La ventaja viene cuando se jubila: no se imponen impuestos sobre las distribuciones, lo que significa que no se gravan impuestos sobre el dinero que generan sus ingresos a lo largo de los años que permanecen en su cuenta Roth. Es más, si necesita sacar dinero de la cuenta, no paga impuestos si saca solo las contribuciones que hizo originalmente.
Las cuentas IRA Roth no tienen RMD ni ningún requisito de que empiece a recibir distribuciones. Otro beneficio de no tener RMD: si puede permitirse mantener los fondos, estos pueden seguir creciendo libres de impuestos y pasar a sus herederos. Sin embargo, los herederos deberán aceptar distribuciones.
Dado que las IRA Roth permiten que las personas inviertan libres de impuestos, son adecuadas para las personas que se encuentran en una categoría impositiva baja pero que anticipan estar en una categoría más alta al jubilarse. De hecho, existen limitaciones de ingresos sobre quién puede contribuir a una cuenta IRA Roth.
Aquellos con ingresos más altos solo pueden abrir uno transfiriendo un IRA tradicional o dinero 401 (k) y pagando impuestos sustanciales, un proceso llamado abrir un IRA Roth de puerta trasera. Una excepción: aquellos que tienen un Roth 401 (k) pueden transferirlo a un Roth IRA sin el requisito de impuestos.
Planes de jubilación calificados
Algunos empleadores ofrecen planes de jubilación calificados de contribución definida o de beneficios definidos. Los empleadores reciben incentivos del gobierno de los Estados Unidos para crear estos planes bajo las reglas de ERISA.
Los planes de contribución definida, como los 401 (k), han reemplazado en gran medida a los planes de beneficios definidos (la pensión anticuada) como modelo preferido. Con muchos empleadores, los empleados pueden optar por participar en planes de ahorro para la jubilación, como los planes 401 (k), en los que los empleadores igualan las contribuciones y los ahorros crecen con ventajas fiscales.
Los planes no calificados no se rigen por las pautas de ERISA, por lo que no reciben las mismas ventajas fiscales. Se consideran activos del empleador y pueden ser incautados por los acreedores de la empresa. Si el empleado renuncia, probablemente perderá los beneficios del plan no calificado. Las ventajas son la ausencia de límites de contribución y una mayor flexibilidad. Un plan de bonificación para ejecutivos es un ejemplo.
